Tributos Incidentes Sobre Compras

‘ CAVALCANTE ® Consultores RESENHA TRIBUTÁRIA ATUALIZADA ! ! ! ! As mudanças no PIS e no Cofins Lucro real e presumido IR e CSLL Simples Francisco Cavalcante (francisco@fcavalcante.com.br) • Sócio-Diretor da Cavalcante & Associados, empresa especializada na elaboração de sistemas financeiros nas áreas de projeções financeiras, preços, fluxo de caixa e avaliação de projetos. A Cavalcante & Associados também elabora projetos de capitalização de empresas, assessora na obtenção de recursos estáveis , além de compra e venda de participações acionárias. • Administrador de Empresas graduado pela EAESP/FGV. Desenvolveu mais de 100 projetos de consultoria, principalmente nas áreas de planejamento financeiro, formação do preço de venda, avaliação de empresas e consultoria financeira em geral. ® o UP-TO-DATE - N 310 – RESENHA TRIBUTÁRIA ATUALIZADA 1 ‘ CAVALCANTE ® Consultores ÍNDICE 1. FAQ – FREQUENTILLY ASKED QUESTIONS (OU AS PERGUNTAS MAIS COMUNS)............................................................................................................ 3 2. RESENHA SOBRE OS PRINCIPAIS TRIBUTOS ................................................ 6 ® o UP-TO-DATE - N 310 – RESENHA TRIBUTÁRIA ATUALIZADA 2 ‘ CAVALCANTE ® Consultores 1. FAQ – Frequentilly Asked Questions (ou as Perguntas mais comuns) Existem impostos em todas as esferas? Sim. Os impostos podem ser de três diferentes esferas: federal, estadual e municipal. Os impostos incidem sobre as…

incidem sobre uma empresa industrial são: • Sobre a receita: IPI , ICMS, PIS e COFINS • Sobre o lucro: IR e CSLL. Os Impostos mais comuns e que incidem sobre uma empresa comercial são: • Sobre a receita: ICMS, PIS e COFINS • Sobre o lucro: IR e CSLL Os impostos mais comuns e que incidem sobre um prestador de serviços são: • Sobre a receita: ISS, PIS e COFINS. • Sobre o lucro: IR e CSLL. Imposto cumulativo e não cumulativos. Exemplo: Uma indústria de autopeças que venda seus…

incidem sobre uma empresa industrial são: • Sobre a receita: IPI , ICMS, PIS e COFINS • Sobre o lucro: IR e CSLL. Os Impostos mais comuns e que incidem sobre uma empresa comercial são: • Sobre a receita: ICMS, PIS e COFINS • Sobre o lucro: IR e CSLL Os impostos mais comuns e que incidem sobre um prestador de serviços são: • Sobre a receita: ISS, PIS e COFINS. • Sobre o lucro: IR e CSLL. Imposto cumulativo e não cumulativos. Exemplo: Uma indústria de autopeças que venda seus…

incidem sobre uma empresa industrial são: • Sobre a receita: IPI , ICMS, PIS e COFINS • Sobre o lucro: IR e CSLL. Os Impostos mais comuns e que incidem sobre uma empresa comercial são: • Sobre a receita: ICMS, PIS e COFINS • Sobre o lucro: IR e CSLL Os impostos mais comuns e que incidem sobre um prestador de serviços são: • Sobre a receita: ISS, PIS e COFINS. • Sobre o lucro: IR e CSLL. Imposto cumulativo e não cumulativos. Exemplo: Uma indústria de autopeças que venda seus…

EXERCÍCIOS DE AVALIAÇÃO QUESTÃO 1 - RESPONDA AS QUESTÕES APRESENTADAS A SEGUIR: I - Cite algumas situações em que a pessoa jurídica estará obrigada à tributação do IR e da CSLL pela modalidade de Lucro Real. A receita total no ano-calendário seja superior ao limite de R$ 72.000.000, ou R$ 6.000.000 multiplicado pelo número de meses do período, quando inferior a doze meses, a partir de 01/01/2014; Cujas atividades sejam bancos comerciais, bancos de investimento, bancos de…

é a espécie mais importante dos tributos, incide independente da vontade do contribuinte. Se efetuado o fato gerador, logo será devido o imposto. • Quais são os impostos federais, estaduais e municipais que incidem sobre a atividade da Companhia Sucroalcooleira Sucobom? Impostos Federais: Cofins, IE, ITR, IR, IPI, PIS, CSLL, IOF, IRPJ Impostos Estaduais: ICMS, Impostos Municipais: • Tributo e imposto são conceitos que se equivalem, ou existe uma relação de gênero e espécie…

APRESENTADAS A SEGUIR: I - Cite algumas situações em que a pessoa jurídica estará obrigada à tributação do IR e da CSLL pela modalidade de Lucro Real. • Quando tem receita superior a R$ 48 milhões por ano; • Cujas atividades sejam financeiras ou de factoring; • Quando tem lucros e rendimentos de filiais no exterior; • Quando recebem benefícios fiscais específicos. II - Determinada empresa comercial iniciou suas atividades em janeiro de 2012, sendo tributada pelo Lucro Real…

EXERCÍCIOS DE AVALIAÇÃO NOMES: QUESTÃO 1 - RESPONDA AS QUESTÕES APRESENTADAS A SEGUIR: * I - Cite algumas situações em que a pessoa jurídica estará obrigada à tributação do IR e da CSLL pela modalidade de Lucro Real. R: - Receita superior a 48.000.000 - Lucros e rendimentos do exterior - Isenção ou redução - Regime da estimativa - Atividades financeiras - Factoring II - Determinada empresa comercial iniciou suas atividades em janeiro de 2011, sendo tributada pelo…

160x 250,00 = 40.000,00 ICMS s/ Venda = 0 Receita Liquida = 40.000,00 CMV 160x 100,00 = (16.000,00) ICMS ST 950,00/200x 160 = (760,00) Lucro Bruto = 23.240,00 Despesa Comercial 160x 1,00 = (160,00) Despesa Administrativa 160x 2,50 = (400,00) Despesa Financeira 160x 4,00 = (640,00) Resultado Liquido = 22.040,00 Etapa 3 Passo 2 Apuração do IR 22.040,00 x 15%= R$ 3.306,00 Adicional de IR 2.040,00 x 10%= R$ 204,00 IR a pagar 3.306,00 + 204,00= R$ 3.510,00 Apuração do CSLL 22.040,00 x…

02/12/2012 D – Estoque R$ 8,300,00 D – ICMS a Recuperar R$ 1.700,00 C – Fornecedor R$ 10.000,00 04 - Compra de mercadoria D – Estoque R$ 12.789,00 D – ICMS a Recuperar R$ 2.618,00 C – Fornecedor R$ 15.400,00 05 - Compra de mercadoria D – Estoque R$ 16,600,00 D – ICMS a Recuperar R$ 3.400,00 C – Fornecedor R$ 20.000,00 06 - Compra de mercadoria 04/12/2012 D – Estoque R$ 5,478,00 D – ICMS a…