Planejamento tributário

EXERCÍCIOS DE AVALIAÇÃO

NOMES:

QUESTÃO 1 - RESPONDA AS QUESTÕES APRESENTADAS A SEGUIR: * I - Cite algumas situações em que a pessoa jurídica estará obrigada à tributação do IR e da CSLL pela modalidade de Lucro Real.
R:
- Receita superior a 48.000.000
- Lucros e rendimentos do exterior
- Isenção ou redução
- Regime da estimativa
- Atividades financeiras
- Factoring

II - Determinada empresa comercial iniciou suas atividades em janeiro de 2011, sendo tributada pelo lucro real trimestral. No primeiro trimestre, apresentou prejuízo contábil de R$ 70.000,00, com despesas não dedutíveis no valor de R$ 4.300,00 incluídas no resultado. No 2o trimestre, obteve lucro contábil de R$ 460.000,00, incluindo receitas não tributáveis de R$ 20.800,00. Considerando as alíquotas vigentes no país. Demonstre a memória de cálculo e o valor do o imposto de renda devido pela empresa referente ao 2o trimestre, em reais.
R:
1º Trim. | 2º Trim. | Prejuízo contábil - (70.000) | Lucro Contábil – 460.000 | (+) adição despesas não dedutíveis – 4.300 | Receita não tributável – (20.800) | Prejuízo fiscal (65.700) | (=) Lucro trib. 439.200 | | (-) limite (30%) 439.200= 131.760 | | Lucro Real – 373.500 | | IR – (15%) 56.025 | | Adicional – (373.500-60000= 313.50 | | IR Total = 87.375 |

III - Observe os seguintes fatos apurados na empresa MSG Ltda., em 31/12/2011, em reais: Itens | Valores | Despesas com Provisões Indedutíveis | 12.300 | Resultado positivo em Equivalência Patrimonial já tributado em outras empresas | 11.400 | Despesas com Brindes | 6.500 | Lucro líquido em 31/12/2011, antes da Contribuição Social | 120.000 | Base de cálculo negativa em 31/12/2010 | 43.200 | Despesas com Provisões Dedutíveis | 12.000 |

Com as informações acima calcule, o Lucro Líquido Ajustado e a Base de Cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL), em reais.
R:
Lucro Líquido em 31/12/2011 | | 120.000 | Desp. Prov. Indedutíveis |