ATPS Parte 2
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DREReceita 160x 250,00 = 40.000,00
ICMS s/ Venda = 0
Receita Liquida = 40.000,00
CMV 160x 100,00 = (16.000,00)
ICMS ST 950,00/200x 160 = (760,00)
Lucro Bruto = 23.240,00
Despesa Comercial 160x 1,00 = (160,00)
Despesa Administrativa 160x 2,50 = (400,00)
Despesa Financeira 160x 4,00 = (640,00)
Resultado Liquido = 22.040,00
Etapa 3
Passo 2
Apuração do IR
22.040,00 x 15%= R$ 3.306,00
Adicional de IR
2.040,00 x 10%= R$ 204,00 IR a pagar
3.306,00 + 204,00= R$ 3.510,00
Apuração do CSLL
22.040,00 x 9%= R$ 1.983,60 CSLL a pagar
R$ 1.983,60
DRE
Receita 40.000,00
(-) Despesa (1.200,00)
(=) Resultado antes do IR e CSLL 38.800,00
(-) Provisão IR (3.510,00)
(-) Provisão C Social (1.983,60)
(=) Lucro Liquido 33.306,40
Passo 3
Determinação Lucro Presumido
Apuração do IR
Vendas 40.000 x 8%= 3.200,00
Lucro Presumido= R$ 3.200,00
IR Apurado
3.200 x 15%= 480,00
IR a pagar R$ 480,00
Apuração do CSLL
Venda 40.000 x 12%= 4.800,00
Lucro Presumido= R$ 4.800,00
CSLL Apurado
4.800 x 9%= 432,00
CSLL a pagar R$ 432,00
LUCRO REAL
LUCRO PRESUMIDO
IRRF
3.510,00
480,00
CSLL
1.983,60
432,00
TOTAL
5.493,60
912,00
Passo 4 Receita 40.000,00
(-) ICMS s/ venda 0
(=) Receita Liquida 40.000,00
(-) CMV (16.000,00)
(-) ICMS ST ( 760,00)
(=) Lucro Bruto 23.240,00
(-) Despesa Comercial ( 160,00)
(-) Despesa