Planejamento Estratégico

EXERCÍCIOS DE AVALIAÇÃO

QUESTÃO 1 - RESPONDA AS QUESTÕES APRESENTADAS A SEGUIR:
I - Cite algumas situações em que a pessoa jurídica estará obrigada à tributação do IR e da CSLL pela modalidade de Lucro Real.
• Quando tem receita superior a R$ 48 milhões por ano;
• Cujas atividades sejam financeiras ou de factoring;
• Quando tem lucros e rendimentos de filiais no exterior;
• Quando recebem benefícios fiscais específicos.

II - Determinada empresa comercial iniciou suas atividades em janeiro de 2012, sendo tributada pelo Lucro Real Trimestral. No primeiro trimestre, apresentou prejuízo contábil de R$ 47.800,00, com despesas não dedutíveis no valor de R$ 6.300,00 incluídas no resultado. No 2o trimestre, obteve lucro contábil de R$ 346.000,00, incluindo receitas não tributáveis de R$ 26.700,00. Considerando as alíquotas vigentes no país. Demonstre a memória de cálculo e o valor do o imposto de renda devido pela empresa referente ao 2o trimestre e informe o possível saldo de prejuízo fiscal.

1º Trimestre/12
Prejuízo Contábil (47.800)
(+) Adições Despesas indedutíveis 6.300
Prejuízo Fiscal (41.500)

2º Trimestre
Lucro Contábil 346.000
(-) Exclusões Receitas não tributáveis (26.700)
Lucro Tributável 319.300
(-) Compensação (41.500)
Lucro Real 277.800
IR 15% (41.670)
Adicional 10% (21.780)
CSSL 9% (25.002)
Lucro Líquido 189.348

Resposta – O saldo do prejuízo fiscal é zero e o IR devido do 2º semestre é 63.450 (IR + Adicional).

III - Observe os seguintes fatos apurados na empresa PTR Ltda., tributada pelo regime do Lucro Real, em 31/12/2012, em Reais:

CONTAS
SALDOS
Despesas com Provisões Indedutíveis
22.300