Provisões Dedutíveis

não reflectidas no resultado líquido 16 Soma (13+4-15) 17 Matéria colectável/lucro tributável de sociedades transparentes (ACE,AEIE) 18 Prémios de seguros e contribuições (artº23,nº3) 19 Reintegrações não aceites como custos (artº33 nº1) 20 Provisões não dedutíveis ou para além dos limites 21 Realizações de utilidade social não deditíveis (art.40) 22 Donativos não previstos ou para além dos limites legais (artº 62 do EBF) 23 "IRC" 24 Multas, coimas, juros compensatórios e demais encargos…

REAL TRIMESTRAL OU RECOLHIMENTO POR ESTIMATIVA 14 5.2 APURAÇÃO DO IRPJ E DA CSLL 16 5.3 DEDUÇÕES DIRETAS DO IR DEVIDO: 17 5.4 RECOLHIMENTO DO IMPOSTO E CONTRIBUIÇÃO: 17 6 CONCEITO DE DESPESA OPERACIONAL DEDUTÍVEL 20 6.1 DEPRECIAÇÃO: 21 6.2 AMORTIZAÇÃO: 21 6.3 EXAUSTÃO: 21 6.4 DEDUÇÃO DAS PROVISÕES 21 6.5 PERDAS NO RECEBIMENTO DE CRÉDITOS 22 6.6 DOCUMENTAÇÃO COMPROBATÓRIA 23 7 TRIBUTOS E MULTAS POR INFRAÇÕES FISCAIS 24 8 FUNDO DE GARANTIA DO TEMPO DE SERVIÇO 25 9 DESPESA COM CONSERVAÇÃO…

249 e 250 do RIR/99 – IN SRF 390/2004) Na determinação do lucro real, serão adicionados ao lucro líquido do período de apuração : I - as despesas deduzidas na apuração do lucro líquido que, de acordo com a legislação tributária, não sejam dedutíveis n determinação do lucro real, tais como : a ) a Contribuição Social sobre o Lucro; b ) as multas por infrações fiscais, salvo as de natureza compensatória e as impostas por infrações que não resultem falta ou insuficiência de…

Pode ocorrer que determinados custos ou despesas, que já foram apropriados contabilmente no exercício, sejam dedutíveis para fins de Imposto de Renda somente em exercícios seguintes, quando forem efetivamente pagos ou incorridos. Neste caso, o Imposto de Renda pago ou a pagar deve ser apropriado como despesa, no período em que a despesa está contabilizada, apesar de ainda não ser dedutível, mediante a redução do valor correspondente na contabilização da despesa do Imposto de Renda,…

Quando recebem benefícios fiscais específicos. II - Determinada empresa comercial iniciou suas atividades em janeiro de 2012, sendo tributada pelo Lucro Real Trimestral. No primeiro trimestre, apresentou prejuízo contábil de R$ 47.800,00, com despesas não dedutíveis no valor de R$ 6.300,00 incluídas no resultado. No 2o trimestre, obteve lucro contábil de R$ 346.000,00, incluindo receitas não tributáveis de R$ 26.700,00. Considerando as alíquotas vigentes no país. Demonstre a…

considerado apenas o valor da multa, os juros são dedutíveis). Cabe acrescentar que pagamento de impostos em atraso com multa espontânea é dedutível; 7- Despesas de Variação Cambial quando alocadas pelo regime de competência, antes do fechamento do cambio; 8- Impostos Não pagos em Discussão Judicial; 9- Impostos Não pagos por Iniciativa da Empresa; 10- Provisões Indedutíveis tais como: perdas, frete, propaganda, etc., são consideradas como dedutível, Provisão de Férias e…

descontos obtidos e os ganhos e perdas de capital referem-se a lucros e prejuízos na baixa de imobilizado. - No mês de janeiro a empresa teve uma despesa com auto de infração no valor de R$ 5.000,00 (não dedutível) e no mês de maio teve despesas com brindes no valor de R$ 5.000,00 (não dedutíveis) que estão incluídos nas despesas operacionais. - Calcule os valores devidos de IRPJ e CSL de cada período, no regime do lucro real trimestral. 1º Trimestre = - 5.000,00 2º…

fiscais apurados que serão compensados em períodos subsequentes. Serão controlados também os valores do incentivo fiscal do PAT que devido a sua limitação percentual poderá. Ser aproveitada em dois anos subsequentes. DESPESAS DEDUTÍVEIS E DESPESAS NÃO-DEDUTÍVEIS As regras para dedutibilidade são: • SEREM DESPESAS NECESSÁRIAS • SEREM COMPROVADAS E ESCRITURADAS • SEREM DEBITADAS NO PERÍODO-BASE COMPETENTE • NÃO SEREM COMPUTADAS NOS CUSTOS As despesas devem ser documentadas…

Telefone • Seguros • Serviços prestados por Pessoa Física ou Jurídica • Impressos e Material de Escritório • Leasing (Arrendamento Mercantil) • Honorários de Diretoria • Viagens e Estadias • Contribuições e Doações • Impostos e Taxas • Provisões • Encargos de Depreciação, Amortização e Exaustão • Despesa com Conservação de Bens e Instalações • Despesas com Multas • Despesa com Assistência Médica, Odontológica e Farmacêutica a Empregados • Pesquisas Científicas…

devam influenciar a determinação do lucro real de períodos de apuração futuros e não constem da escrituração comercial. Adições: a) custos, despesas, encargos, perdas, provisões, participações e quaisquer outros valores deduzidos na apuração do lucro líquido e que, de acordo com a legislação do Imposto de Renda, não sejam dedutíveis na determinação do lucro real; b) resultados, rendimentos, receitas e quaisquer outros valores não incluídos na apuração do lucro líquido e que, de…