Provisões Dedutíveis

Provisões, Ativo e Passivo Contingente PROVISÕES Definição de Provisões É um passivo de prazo ou de valor incertos. Provisões são expectativas de obrigações ou de perdas de ativos resultantes da aplicação do princípio contábil da Prudência. São efetuadas com o objetivo de apropriar no resultado de um período de apuração, segundo o regime de competência, custos ou despesas que provável ou certamente ocorrerão no futuro Reconhecimento das Provisões Uma provisão deve…

Multas Indedutíveis O Parecer Normativo CST nº 61/79 esclareceu que não são dedutíveis as multas impostas em lançamento de ofício - por iniciativa da fiscalização - como punição por infrações à obrigação principal ou acessória, das quais tenham resultado falta ou insuficiência de pagamento de tributos, que podem ser: I - falta de pagamento pura e simples, ou pagamento em valor menor que o devido; Nota: Enquadram-se nesse grupo de multas indedutíveis as calculadas sobre a totalidade…

adições, exclusões e compensações prescritas e autorizadas pela legislação. Os valores considerados não dedutíveis devendo ser adicionados para determinar a base de calculo da CSLL, os seguintes valores: - As provisões não dedutíveis para fins de apuração do Lucro Real, exceto a provisão para imposto de renda; As seguintes despesas não dedutíveis computadas na apuração do Lucro Líquido: a)das contraprestações de arrendamento mercantil e…

um passivo 7 2. Diferenças entre o lucro tributável e o lucro contabilístico 8 2.1. Diferenças permanentes ou definitivas 8 2.2. Diferenças temporárias 9 2.2.1. Diferenças temporárias tributáveis 11 2.2.2. Diferenças temporárias dedutíveis 12 3. Os métodos de contabilização do imposto sobre os lucros 13 3.1. O imposto sobre os lucros: gasto do exercício ou distribuição de resultados 13 3.2. Métodos de contabilização 14 3.2.1. Método do imposto a pagar 15 …

|liquidação duvidosa, passando a ser dedutíveis as efetivas perdas no recebimento dos créditos decorrentes da atividade da | |pessoa jurídica, observadas as condições previstas naqueles dispositivos. | | | |2. A Contribuição Social sobre o Lucro não mais é considerada como despesa dedutível para fins da…

06.01.02 PRODUTOS EM PODER DE TERCEIROS(BENEF) Analitica Devedora 1.1.3.07 ESTOQUE EM TRANSITO Sintetica Devedora 1.1.3.07.01 ESTOQUE EM TRANSITO Sintetica Devedora 1.1.3.07.01.01 ESTOQUE EM TRANSITO Analitica Devedora 1.1.3.08 PROVISOES Sintetica Credora 1.1.3.08.01 (-) PROVISAO P/ VALOR PROVAVEL REALIZACA Sintetica Credora 1.1.4 DESPESAS ANTECIPADAS Sintetica Devedora 1.1.4.01 DESPESAS ANTECIPADAS Sintetica Devedora 1.1.4.01.01 DESPESAS ANTECIPADAS…

47.800,00, com despesas não dedutíveis no valor de R$ 6.300,00 incluídas no resultado. No 2o trimestre, obteve lucro contábil de R$ 346.000,00, incluindo receitas não tributáveis de R$ 26.700,00. Considerando as alíquotas vigentes no país. Demonstre a memória de cálculo e o valor do o imposto de renda devido pela empresa referente ao 2o trimestre e informe o possível saldo de prejuízo fiscal. T1 Prejuízo Contábil (47.800) (+) Adição Despesas não dedutíveis 6.300 (=) Prejuízo Fiscal

Compensação de Prejuízos Fiscais Representa o lucro apurado pelo Fisco no período. São as receitas tributáveis menos as despesas dedutíveis. É a soma do lucro antes de IR e CSL com as adições, deduzidas das exclusões ao lucro líquido. Portanto, o lucro fiscal (antes da compensação de prejuízos fiscais) é o resultado das receitas tributáveis menos as despesas dedutíveis. Abaixo existirá tópico especifico tratando das adições e exclusões ao lucro. 3.1.7 - Compensação de…

em certas condições de incerteza, no sentido de que ativos ou receitas não sejam superestimados e que passivos ou despesas não sejam subestimados. Entretanto, o exercício da prudência não permite, por exemplo, a criação de reservas ocultas ou provisões excessivas, a subavaliação deliberada de ativos ou receitas, a superavaliação deliberada de passivos” ou despesas, pois as demonstrações contábeis deixariam de ser neutras e, portanto, não seriam confiáveis. A PELCD foi constituída…

Rendimentos do trabalho  Imparidades e Provisões  Activos e Passivos contingentes CONTAS A RECEBER E A PAGAR A classe 2 é composta pelas operações relacionados com as entidades exteriores à empresa, que incluem as seguintes contas: 21 Clientes 22 Fornecedores 23 Pessoal 24 Estado e outros entes públicos 25 Financiamentos obtidos 26 Accionistas/sócios 27 Outras contas a receber e a pagar 28 Diferimentos 29 Provisões Desconto…