Provisões Dedutíveis

quais haja registro de custos orçados; II. Determinada empresa comercial iniciou suas atividades em janeiro de 2014, sendo tributada pelo Lucro Real Trimestral. No primeiro trimestre, apresentou prejuízo contábil de R$ 56.700,00, com despesas não dedutíveis no valor de R$ 7.400,00 incluídas no resultado. No segundo trimestre, obteve lucro contábil de R$ 457.000,00, incluindo receitas não tributáveis de R$ 37.800,00. Considerando as alíquotas vigentes no país, demostre a memória de…

a Pagar;  Controle sobre os prazos para os recolhimentos;  Assessoria para a correta apuração e registro do lucro tributável do exercício social, conforme os princípios de contabilidade;  Assessoria para o correto registro contábil das provisões relativas aos tributos a recolher; CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA  Principais Funções e Atividades da Contabilidade Tributária  Orientação  Orientação, treinamento e constante supervisão dos funcionários do setor de impostos; …

como base de cálculo do Imposto de Renda com base no Lucro Real, devido a despesas não dedutíveis e ou receitas não tributáveis ou ainda prejuízos de exercícios anteriores, desta forma a apuração é mais acertada e dentro dos padrões estabelecidos pelo Decreto 3000/99 - Regulamento do Imposto de Renda (RIR/99). 2. CONCEITOS 2.1 Adição O conceito de adição, vem da possibilidade de haver despesas não dedutíveis que foram consideradas a apuração do resultado apurado antes do…

apresentou prejuízo contábil de R$ 60.000,00, com despesas não dedutíveis no valor de R$ 4.000,00 incluídas no resultado. No 2o trimestre, obteve lucro contábil de R$ 360.000,00, incluindo receitas não tributáveis de R$ 20.000,00. Considerando as alíquotas vigentes no país. Demonstre a memória de cálculo e o valor do o imposto de renda devido pela empresa referente ao 2o trimestre, em reais. Prejuízo contábil Adição (despesas não dedutíveis) Prejuízo fiscal – 1º trimestre Receitas…

Cartas de Advogados e Certidões do Tribunal relacionadas com a constituição de provisões Discriminação e respectivos cálculos das variações patrimoniais positivas e negativas que tenham ou não relevância fiscal No caso de imputação de lucros em virtude de transparência fiscal, documentos emitidos que comprovem os rendimentos e outros elementos Dossier de cartas comprovativas do "esforço de cobrança" no caso das provisões para cobranças duvidosas Extractos de todos os movimentos e contas…

melhor saída para compararmos balanços em diferentes regiões seria expurgar os impostos. É possível segregarmos as receitas, porém, estas deverão ser apresentadas em notas explicativas. PIS/COFINS sobre a Receita Bruta é dedutível, sobre as demais receitas não será dedutível e sim uma Despesa Operacional; (-) IPI sobre o faturamento bruto (*) RECEITA OPERACIONAL BRUTA (+) Venda de Produtos Venda dentro do Estado Venda fora do Estado (+) Venda de Mercadorias…

IR (+) Adições – provisões, brindes (-) Exclusões – Participações de Outras empresas, receitas não tributadas. =LRAC (-) Compensações – prejuízos fiscais de exercícios anteriores = Lucro Real Despesas Dedutíveis: Condições: não serem computados como custo; Necessárias à fonte produtora Comprovadas e escrituradas Debitadas no período base competente Créditos e Débitos Tributários: Adições e Exclusões Definitivas (Rep, Despesas, Dividendos) Temporários (Provisões, Lide…

que certos custos ou despesas sejam tidos como dedutíveis na apuração do lucro real. Tais custos ou despesas ao serem registrados contabilmente reduzem o lucro líquido. Para que essa redução não afete o lucro real, as despesas ou custos não dedutíveis (indedutíveis) devem ser adicionados ao lucro líquido. O que são as exclusões do Lucro Líquido? Assim como as despesas devem atender certas condições e limites para que sejam consideradas dedutíveis, existem certas regras que atribuem…

vejamos: certas empresas devem demonstrar através da DRE, os valores que devem ser provisionados para pagamento do IRPJ (Impostode Renda de Pessoa Jurídica) e da CSL (Contribuição sobre o Lucro Líquido). Deduzindodo resultado do exercício essas provisões, o que sobra é o resultado líquido à disposição daempresa.Caso um dos sócios resolva calcular de forma direta o percentual aplicado definido pela legislação fiscal sobre o resultado antes da provisão, a fim de conferir a provisão…

Renda. Como adição deve-se considerar a eliminação no resultado das despesas que não fazem parte da atividade principal da empresa. Exemplo: a) os custos, despesas, encargos, perdas, provisões, participações e quaisquer outros valores deduzidos na apuração do lucro líquido que, não sejam dedutíveis na determinação do lucro real; b) os resultados, rendimentos, receitas e quaisquer outros valores não incluídos na apuração do lucro líquido que devam ser computados na determinação…