Provisões Dedutíveis

PERDAS o CPC 25.14 - Provisões, Passivos Contingentes e Ativos Contingentes (esse CPC é analisado em obra subsequente desta série) define que a Entidade deve registrar em seu passivo uma Provisão para Riscos nas seguintes circunstâncias: PASSIVOS E PATRIMÔNIO LíOUlDO Benefícios a empregados a pagar 5 PROVISÕES 14.830 PARA RISCOS 5.1 NATUREZA As provisões para riscos estão relacionadas com contingências passivas, cujo tratamento contábil está previsto no CPC 25 - Provisões,…

249. Na determinação do lucro real, serão adicionados ao lucro líquido do período de apuração (Decreto-Lei nº 1.598, de 1977, art. 6º): I- os custos, despesas, encargos, perdas, provisões, participações e quaisquer outros valores deduzidos na apuração do lucro líquido que, de acordo com este Decreto, não sejam dedutíveis na determinação do lucro real; II – os resultados, rendimentos, receitas e quaisquer outros valores não incluídos na apuração do lucro líquido que, de acordo com…

123.801 97.191 2.01.06 Provisões 24.550 12.957 2.01.06.01 Provisões Fiscais Previdenciárias Trabalhistas e Cíveis 2.01.06.01.01 Provisões Fiscais 2.01.06.01.02 Provisões Previdenciárias e Trabalhistas 2.01.06.01.03 Provisões para Benefícios a Empregados 2.01.06.01.04 Provisões Cíveis 2.01.06.02 Outras Provisões 24.550 12.957 2.01.06.02.01 Provisões para Garantias 2.01.06.02.02 Provisões para Reestruturação…

diferimento de impostos pode ocorrer por divergências na legislação tributária e nos critérios contábeis adotados para o reconhecimento e mensuração dos ativos da empresa, provocando diferenças no surgimento de receitas e despesas, tributáveis ou dedutíveis, que possam ser atribuídas a este ou àquele exercício. As diferenças que surgem em função do princípio da competência, adotado para a elaboração das demonstrações financeiras, a aprovação da IAS 41, estabelece que as entidades…

ajustado no LALUR pelas adições, exclusões e compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária, a saber: I. adições: a) custos, despesas, encargos, perdas, provisões, participações e quaisquer outros valores deduzidos na apuração do lucro líquido e que, de acordo com a legislação do Imposto de Renda, não sejam dedutíveis na determinação do lucro real; b) resultados, rendimentos, receitas e quaisquer outros valores não incluídos na apuração do lucro líquido e que, de…

..................38 2416 e 2417 Imposto a Pagar e a Recuperar ....................39 • [243] Imposto sobre o Valor Acrescentado (IVA) ....................39 2431 IVA Suportado ........................................................40 2432 IVA Dedutível ........................................................41 2433 IVA Liquidado ........................................................43 2434 IVA Regularizações ............................................45 IVA Regularizações a Favor da Empresa

“Os custos, despesas, encargos, perdas, provisões, participações e quaisquer outros valores deduzidos na apuração do lucro líquido que, de acordo com a legislação tributária, não sejam dedutíveis na determinação do lucro real.” Exemplos de despesas não dedutíveis são que devem ser acrescidos ao lucro líquido do exercício para determinação do lucro real: • o excesso de retirada dos sócios e administradores sobre os limites admitidos como dedutíveis; • os resultados…

Prestações de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação (ICMS), quando destacado em Nota Fiscal e cobrado pelo vendedor dos bens ou prestador dos serviços na condição de substituto tributário; V - das reversões de provisões; VI - das recuperações de créditos baixados como perdas, limitados aos valores efetivamente baixados, que não representem ingresso de novas receitas; VII - dos resultados positivos da avaliação de investimentos pelo valor do…

têm características de exigibilidade e, por isso, ficam registradas no Patrimônio Líquido. Sendo assim, percebemos que a diferença entre provisão e reservas, consiste, basicamente, na função de aumento ou diminuição do Patrimônio Líquido. E as provisões, tanto de redução de ativos como de aumento de passivos o reduzem, as reservas consistem em seu aumento. 4.2 - Origens das Reservas de Capital. As Reservas de Capital não se originam do lucro e, sim, das seguintes situações: Ágio…

líquido do período de apuração (art. 249 do RIR/99) os custos, despesas, encargos, perdas, provisões, participações e quaisquer outros valores deduzidos na apuração do lucro líquido que, de acordo com a legislação do Imposto de Renda, não sejam dedutíveis na determinação do lucro real, tais como: I - Os valores correspondente a ás provisões, exceto: para férias e 13º salários pagos a empregados e as provisões de reservas técnicas constituídas pelas companhias de seguro e de…