Provisões Dedutíveis

possibilidades a seguir: a) Empréstimos e recebíveis normais de transações comuns como contas a receber de clientes fornecedores, contas e impostos a pagar, etc., que continuam registrados pelos seus valores originais conforme regras anteriores, sujeitos as provisões para perdas e ajuste a valor presente. Não estão destinados à negociação e a entidade fica com eles até seu vencimento. A apropriação da receita se dá pela taxa efetiva de juros; b) Investimentos mantidos até o vencimento…

adicionada ao lucro líquido, para fins de determinação do lucro real; 4 - Valor das provisões não dedutíveis na determinação do lucro real, exceto as seguinte: a) Provisão de pagamentos de férias e 13° salário; b) Provisões técnicas das companhias de seguro e capitalização, também entidades de previdência privada, onde a constituição é exigida pela legislação especial a elas aplicável; 5 - Valor das despesas não dedutíveis computadas no resultado: a) contraprestação do…

2010 1. Vendas 1.1 Iva Liquidado 14.700,00 71.421,00 81.522,00 87.595,20 93.293,05 2. Compras 2.1 Iva Dedutível 5.829,81 29.381,73 35.510,09 37.750,40 42.783,50 3. F.S.E 3.1 Iva Dedutível 671,86 3.996,90 4.017,77 4.030,32 4.042,10 4. Capital Fixo 4.1 Iva Dedutivel 8.669,45 5.277,33 0,00 0,00 0,00 Saldo ( 1-2-3-4) -471,12 38.042,37 41.994,14 45.814,48…

.................. 186 Obrigações a Pagar a Acionista/Administração ........................................................ 189 Transações com Partes Relacionadas ..................................................................... 191 Outras Provisões ...................................................................................................... 193 Valores de Terceiros Arrecadados ........................................................................... 194 Obrigações por…

clara e sintética, para, em seguida, atender de forma extra contábil as exigências das legislações do imposto de renda das pessoas jurídicas (IRPJ) e da contribuição social sobre o lucro (CSLL) determina a base de calculo fiscal para formação das provisões destinadas aos pagamentos desses tributos, as quais serão abatidas dos recursos econômicos (contábil), para determinar o lucro liquido a disposição dos acionistas, sócios ou titular de firma individual.” (FABRETTI, Láudio Camargo.…

AVALIAÇÃO DE ESTOQUES E CONSTITUIÇÃO DE PROVISÃO AO VALOR DE MERCADO Na avaliação dos estoques não serão admitidas reduções globais de valores inventariados, nem formação de reservas ou provisões para fazer face à sua desvalorização, nem como deduções de valor por depreciações estimadas ou mediante provisões para oscilações de preços, nem a manutenção de estoques "básicos" ou "normais" a preços constantes ou nominais (RIR/1999, art. 298). Caso seja necessária, para atendimento…

fiscais somente são reconhecidos com base na expectativa de lucros tributáveis futuros, suportadas por estudos e projeções. h) Provisões, líquidas: h1) As provisões são reconhecidas quando a Companhia tem uma obrigação presente como resultado de eventos passados, em que seja possível estimar os valores de forma confiável e cuja liquidação seja provável. As provisões são mensuradas pelo valor presente dos desembolsos que se espera que sejam necessários para liquidar a obrigação. O…

60.000,00 (Sessenta Mil Reais). 3.5.1.1.3. Despesas e Custos Dedutíveis nas Prestadoras de Serviços Para a apuração do lucro líquido tributável das empresas prestadoras de serviço, poderão ser deduzidas as despesas e custos incorridos para financiar diretamente a prestação do serviço, como fixado no Art. 299 do RIR/99. É importante ressaltar que a despesa operacional é dedutível na apuração do lucro real somente será dedutível no momento em que a mesma se considerar incorrida. O…

entrega de bens ou serviços pela empresa; diferença entre novas avaliações de elementos do ativo e seu antigo valor contábil (Reservas de Reavaliações); e lucros não distribuídos (Reservas de Lucro).Ou seja, as reservas possuem finalidade distinta das provisões, é justamente uma espécie de poupança, onde a instituição antes da distribuição de lucros “prevê” uma ou mais situações que se ocorrerem seria necessário dispêndios financeiros e reserva determinada quantia para que cobrir estes…

SOCIAIS (INSS, FGTS, PROVISÃO PARA 13º SALÁRIOS, PROVISÃO PARA AS FÉRIAS ,OUTROS): De acordo com a legislação tributária brasileira, encargos são aquelas despesas do exercício que normalmente devem ser contabilizadas e serem consideradas dedutíveis do Imposto de Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro, sem estarem com os valores totalmente definidos em termos monetários. Os encargos sociais são despesas do tipo são recolhidas (pagas) no mês subsequente ao do encerramento…