Provisões Dedutíveis

passivo) É provável que venha a estar disponível o lucro tributável contra o qual uma diferença temporária dedutível possa ser utilizada quando existem diferenças temporárias tributáveis suficientes relacionadas com a mesma autoridade tributária e a mesma entidade tributável a qual se espera reverter: - No mesmo período em que seja escriturada a reversão esperada da diferença temporária dedutível ou; - Em períodos nos quais a perda fiscal advinda do ativo fiscal diferido possa ser…

do pagamento indevido ou a maior que o devido, conforme determina a Lei 9.532/97, art. 73. Ajustes ao Lucro Líquido na Determinação do Lucro Real e Contribuição Social sobre o Lucro 1) Tributos e Contribuições Os tributos e contribuições são dedutíveis (exceto a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido CSLL), na determinação do lucro real, segundo o regime de competência, exceto aqueles cuja exigibilidade esteja suspensa em virtude de: a) depósito, ainda que judicial, do montante…

fiscalmente seria lançada como ajuste no Livro de Apuração do Lucro Real (LALUR). Essa imposição fiscal não gera maiores problemas quando se adota uma taxa anual de depreciação na contabilidade inferior a admitida pelo fisco; porém, somente será dedutível tal valor menor registrado da depreciação. Por outro lado, se a empresa concluir que um determinado bem tem vida útil econômica menor que a normalmente admitida pelo fisco, e não puder contornar tal problema através de laudo pericial…

800,00, com despesas não dedutíveis no valor de R$ 6.300,00 incluídas no resultado. No 2o trimestre, obteve lucro contábil de R$ 346.000,00, incluindo receitas não tributáveis de R$ 26.700,00. Considerando as alíquotas vigentes no país. Demonstre a memória de cálculo e o valor do o imposto de renda devido pela empresa referente ao 2o trimestre e informe o possível saldo de prejuízo fiscal. 1º Trimeste Prejuízo contábil = < 47.800,00 > (+) Despesas não dedutíveis = 6.300,00

Obrigações da empresa que não se enquadram nos grupos anteriores. Contas analíticas: 2.1.8.01.0001 Aluguéis a Pagar 2.1.8.01.0002 Luz, Água e Telefone a Pagar 2.1.9 Provisões 2.1.9.01 Provisões Representa a constituição de provisões para fazer frente às Obrigações que venham a ser efetivada. Tais provisões somente poderão ser constituídas se tiverem amparo legal. Contas analíticas: 2.1.9.01.0001 Provisão para Férias 2.1.9.01.0002 Provisão para Imposto…

05.06.000000 A C CONDOMINIOS A PAGAR 2119 2.1.06.00.000000 S C PROVISÕES TRABALHISTAS 2120 2.1.06.01.000000 A C PROVISÃO P/ FÉRIAS 2121 2.1.06.02.000000 A C PROVISÕES P/ 13° SALÁRIO 2122 2.1.06.03.000000 A C PROVISÕES P/ FGTS 2123 2.1.06.04.000000 A C PROVISÕES P/ INSS SEM FÉRIAS 2124 2.1.06.05.000000 A C PROVISÕES P/ FGTS SEM 13° 2125 2.1.06.06.000000 A C 2126…

Documentos de Suporte à Contabilização; Regimes Contábeis de Apuração de Resultado; Tópicos Especiais; a. Estoques; b. Operações com Mercadorias e Produtos; c. Imobilizado; d. Imposto de Renda e Contribuição Social; e. Custos , Despesas e Ativo; f. Provisões; Análise das Demonstrações Contábeis; Outras Demonstrações; Fluxo de Trabalho da Contabilidade; Princípios Fundamentais de Contabilidade; Contabilidade – Profissão Regulamentada; Abrangência dos Serviços do Profissional de…

mais comuns provisões do Ativo, pelo fato de poder refletir as perdas que são esperadas por inadimplência de clientes. Para se fazer tal provisão, torna-se necessária a consideração de todos os fatores de risco conhecidos, a fim de poder estimar com critérios todas as perdas que ocorrerão com o setor financeiro, e em específico o departamento de contas a receber(Cobrança). Perda no recebimento de créditos: Interessante observar que, tributariamente a provisão deixou de ser dedutível -…

valores: Vendas canceladas Descontos incondicionais constantes nas Notas Fiscais IPI ICMS retido ( substituição tributaria ) Dividendos recebidos de outra pessoa jurídica Resultado positivo de equivalência patrimonial Reversão de saldo de provisões anteriormente constituídas Deságio na aquisição de investimentos ( quando amortizado ) Regime de Caixa para o Lucro Presumido – IN SRF nº 104 de 24/08/98 Em se tratando de lucro presumido, a pessoa jurídica passou a ter a…

adicionadas nesse livro; receitas de deságios de investimentos avaliados por equivalência patrimonial diferidos até a realização daqueles investimentos; e valores relativos à depreciação acelerada incentivada; b) Exclusões: custos ou despesas não dedutíveis no período de apuração em decorrência de disposições legais ou contratuais; despesas de variações cambiais diferidas até o momento de sua realização; e despesas de ágios amortizados de investimentos avaliados por equivalência…