Pós graduada

EXERCÍCIOS DE AVALIAÇÃO
QUESTÃO 1 - RESPONDA AS QUESTÕES APRESENTADAS A SEGUIR:
I - Cite algumas situações em que a pessoa jurídica estará obrigada à tributação do IR e da CSLL pela modalidade de Lucro Real.Cuja receita total, no ano calendário anterior, seja superior ao limite de R$ 72.000.000,00, ou 6.000.000,00 multiplicado pelo número de meses do período, quando inferior a doze meses, a partir de 01/01/2014;
Que, autorizadas pela legislação tributária, usufruam de benefícios fiscais relativos à isenção ou redução de impostos;
Que, no decorrer do ano-calendário, tenham efetuado pagamento mensal por estimativa ou tenham reduzido ou suspendido o pagamento mensal por estimativa, mediante levantamento do balanço ou balancete específico para esse fim;
Que exerçam atividades de compra e venda, loteamento, incorporação e construção de imóveis, enquanto não concluídas as operações imobiliárias para as quais haja registro de custos orçados.
II - Determinada empresa comercial iniciou suas atividades em janeiro de 2013, sendo tributada pelo Lucro Real Trimestral. No primeiro trimestre, apresentou prejuízo contábil de R$ 47.800,00, com despesas não dedutíveis no valor de R$ 6.300,00 incluídas no resultado. No 2o trimestre, obteve lucro contábil de R$ 346.000,00, incluindo receitas não tributáveis de R$ 26.700,00. Considerando as alíquotas vigentes no país. Demonstre a memória de cálculo e o valor do o imposto de renda devido pela empresa referente ao 2o trimestre e informe o possível saldo de prejuízo fiscal.
1º Trimeste
Prejuízo contábil = < 47.800,00 >
(+) Despesas não dedutíveis = 6.300,00 ---------------------
Prejuízo fiscal= 41.500,00
2º Trimeste
Lucro contábil = 346.000,00
(-) Receitas não tributáveis = < 26.700,00 > ---------------------
Lucro antes da compensação= 319.000,00
(319.000,00 x 30% = 95.790,00)