Lucro Real

SUMÁRIO
1 INTRODUÇÃO 5
2 CONHECENDO O LUCRO REAL 6
3 PESSOAS JURÍDICAS OBRIGADAS AO LUCRO REAL 7
4 LIVRO DE APURAÇÃO DO LUCRO REAL 8
4.1 OBRIGAÇÃO À ESCRITURAÇÃO DO LIVRO DE APURAÇÃO DO LUCRO REAL (LALUR) 8
4.2 COMPOSIÇÃO DO LALUR 8
4.3 FAZENDO A ESCRITURAÇÃO DO LALUR 8
4.4 PARTE A DO LALUR 9
4.5 PARTE B DO LALUR 10
4.6 LANÇAMENTOS NO LALUR 10
4.7 ESCRITURAÇÃO DO LALUR POR SISTEMA ELETRÔNICO 11
4.8 AUTENTICAÇÃO 11
4.9 NECESSIDADE DE SE APRESENTAR JUNTAMENTE COM A DECLARAÇÃO 11
4.10 A NÃO ESCRITURAÇÃO DO LALUR PODERÁ PROVOCAR O ARBITRAMENTO PELA AUTORIDADE TRIBUTÁRIA 11
4.11 PREJUÍZO NO LALUR 11
4.12 PRAZO PARA A COMPENSAÇÃO DOS PREJUÍZOS FISCAIS 12
4.13 LIMITE PARA A COMPENSAÇÃO DE PREJUÍZOS FISCAIS 12
4.14 DISTINÇÃO ENTRE A COMPENSAÇÃO DE PREJUÍZOS OPERACIONAIS E NÃO-OPERACIONAIS 13
4.15 PREJUÍZO NÃO-OPERACIONAL 13
5 FORMAS DE TRIBUTAÇÃO: 13
5.1 LUCRO REAL TRIMESTRAL OU RECOLHIMENTO POR ESTIMATIVA 14
5.2 APURAÇÃO DO IRPJ E DA CSLL 16
5.3 DEDUÇÕES DIRETAS DO IR DEVIDO: 17
5.4 RECOLHIMENTO DO IMPOSTO E CONTRIBUIÇÃO: 17
6 CONCEITO DE DESPESA OPERACIONAL DEDUTÍVEL 20
6.1 DEPRECIAÇÃO: 21
6.2 AMORTIZAÇÃO: 21
6.3 EXAUSTÃO: 21
6.4 DEDUÇÃO DAS PROVISÕES 21
6.5 PERDAS NO RECEBIMENTO DE CRÉDITOS 22
6.6 DOCUMENTAÇÃO COMPROBATÓRIA 23
7 TRIBUTOS E MULTAS POR INFRAÇÕES FISCAIS 24
8 FUNDO DE GARANTIA DO TEMPO DE SERVIÇO 25
9 DESPESA COM CONSERVAÇÃO DE BENS E INSTALAÇÕES 25
10 JUROS SOBRE O CAPITAL PRÓPRIO 26
11 OUTROS JUROS DE CAPITAL 26
12 DESPESA COM PESQUISA CIENTÍFICA 26
13 DESPESA COM ALUGUEL E ROYALTIES 26
14 DESPESAS COM LEASING 27
15 REMUNERAÇÃO DE SÓCIOS E DIRIGENTES 28
16 PARTICIPAÇÃO DOS EMPREGADOS NOS LUCROS 28
17 DESPESA MÉDICA DE EMPREGADOS E DIRIGENTES 28
18 DESPESA COM PROPAGANDA 28
19 DESPESA COM FORMAÇÃO 29
20 ALIMENTAÇÃO DE EMPREGADO 29
21 VALE TRANSPORTE 29
22 CONCLUSÃO 30

1. INTRODUÇÃO Ao analisar o regime tributário, Lucro Real é possível conhecer a forma completa de apuração do Imposto de Renda e Contribuição Social sobre o líquido direcionada a todas