GABARITO EXERC PLANEJ TRIB GTA

CURSO – ADMINISTRAÇÃO Disciplina – Gestão Tributária Aplicada Bateria de Exercícios/2014 APRESENTAÇÃO Prezada(o) estudante; Este material compõe-se de cálculos tributários. Os exercícios servem para fixação do conteúdo programático. Cada problema tem seu gabarito, onde a(o) estudante poderá avaliar o grau de acerto das questões propostas. Bons estudos! Prof. Ms. Paulo Egidio Teixeira ALÍQUOTAS – PESSOA JURÍDICA IRPJ e CSL Cofins e PIS Alíq. Sobre o faturamento (o resultado é a B.C.) Alíquota sobre a Base de Cálculo Lucro Pres. % LucroReal % Comércio Prest de Serv. IR 8% 32% 15% + 10% sobre o que exceder a $ 20.000 da B C Cofins 3% 7,6 CSL 12% 32% 9% PIS 0,65 1,65 Alíquotas do INSS – CPP 20% Outros encargos – 8% FGTS – 8% ATENÇÃO – Esta tabela consta apenas alíquotas genéricas. Elas contemplam quase a totalidade dos contribuintes. Porém, para cada atividade e contribuinte específico há que se consultar a legislação tributária para identificar eventuais exceções. Outros encargos (% aproximado) – SESI, SENAI, SEBRAE, INCRA, ETC. Serviços prestados com exclusividade por empresas com receita bruta anual não superior a R$ 120.000,00 (exceto profissões regulamentadas) – alíquota para BC do IR = 16% Transporte, embora serviço, faz parte do fato gerador do ICMS. A alíquota para apuração da base de cálculo para transporte de passageiros é de 16%. Já para transporte de cargas a alíquota é de 8%. ALÍQUOTAS (%) DO SIMPLES NACIONAL

Tributação  Tributos - PIS, Cofins, IRPJ e CSL – Competência União Federal ICMS – Competência dos estados da federação ISS – Competência dos municípios. Formas de Tributação - Simples, Lucro Real e Lucro Presumido Situações Especiais - Substituição Tributária ICMS – PIS – COFINS Tributo Estadual - ICMS Nas operações realizadas por Posto de Serviços Fica atribuída ao comerciante varejista (posto de serviços) na qualidade de contribuinte substituto, a responsabilidade pela…

DISC.– CONTABILIDADE E PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO Prof. Sérgio Nery - e-mail: nerysan1@hotmail.com Turma: 6º Semestre AULA 03 – LUCRO REAL TRIMESTRAL E ANUAL EXERCÍCIOS PRÁTICOS - LUCRO REAL TRIMESTRAL E ANUAL (ESTIMATIVA MENSAL E BALANCETE DE SUSPENSÃO E REDUÇÃO). PIS E COFINS NÃO CUMULATIVO ESTUDO DE CASO 01 A empresa “ZEBRA” iniciou suas atividades de comércio em setembro de 2009 e decidiu adotar como forma de tributação o Lucro Real. Demonstre o calculo dos quatro meses pelo…

IRPJ E CSL 29/04/2005 Luiz Guilherme Gagliardi 1 Conceitos Básicos Base de Cálculo do IR: Lucro Real; Lucro Presumido; Lucro Arbitrado. 29/04/2005 Luiz Guilherme Gagliardi 2 LUCRO REAL CONCEITO “lucro real é o lucro líquido do exercício, ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária.” PERIODO DE APURAÇÃO Trimestral anual 29/04/2005 Luiz Guilherme Gagliardi 3 LUCRO REAL Empresas obrigadas: Cuja a receita total…

quota- opção definitiva Opção : regime de caixa ou de competência: definitiva para o período-base. Atinge: CSL, PIS e COFINS Não é permitida qualquer dedução a título de incentivo fiscal. 2.PERCENTUAIS DE PRESUNÇÃO ATIVIDADE COMERCIAL, INDUSTRIAL, TRANSPORTE DE CARGA E SERVIÇOS HOSPITALARES ( inclui serviços de diagnósticos, exames , etc desde que explorados sob a forma de sociedade empresária e dentro das normas da ANVISA- a partir de 2009) 8% REVENDA, PARA CONSUMO, DE…

......................Notas Fiscais de Serviço de Telecomunicação Registro Tipo STL .............Serviços Registro Tipo OVL .............Outros Valores do Documento Registro Tipo CEE ......................Notas Fiscais de Energia Elétrica Registro Tipo ICE .............Itens Registro Tipo IIV ......................Inventário Registro Tipo CIV ..........Complemento do Inventário Registro Tipo MDC ......................Movimento Diário de Combustíveis Registro Tipo MDT…

Compras 3º Trim/10 Compras 4º Trim/10 1º Trim/10 2º Trim/10 3º Trim/10 4º Trim/10 Saldo Contas a Pagar Saldo Inicial (+) Compras de Matéria-prima (-) Pagamentos Saldo Final 1º Trim/10 2º Trim/10 3º Trim/10 4º Trim/10 Emitido em 1/6/2011 Contabilidade Orçamentária PÁG.: 14 UNIVERSIDADE DE CAXIAS DO SUL 1.5.3 Orçamento de ICMS, IPI, PIS e COFINS a Pagar: a) Calcular os saldos das contas ICMS, IPI, PIS e COFINS a Pagar; b) Os saldos do Trimestre anterior deverá…

RECOLHIMENTO DOS IMPOSTOS FEDERAIS 15 – PARCELAMENTO DO IMPOSTO DE RENDA 16 – MELHOR FORMA DE APURAÇÃO DE RESULTADOS 17 – CSL – CONTRIBUIÇÃO SOCIAL SOBRE LUCRO 18 - ALÍQUOTA DA CLS 19 – VENCIMENTO DA CSL 20 – QUAL O DESTINO DA CLS 21 – EXEMPLO DE CÁLCULO DO LUCRO REAL 22 – NOÇÕES SOBRE LUCRO PRESUMIDO 23 – A QUEM SE DESTINA ESTA MODALIDADE DE TRIBUTAÇÃO 24 – COMO AVALIAR A POSSIBILIDADE DE OPÇÃO PELO LUCRO PRESUMIDO 25 – OPÇÃO PARA EMPRESAS EM INÍCIO DE ATIVIDADES 26 – QUEM PODE OPTAR…

CP 1.132.060 Duplicata à pagar - CP 100.000 (-) Prov p/ dev duvidosos - CP (33961) ICMS à recolher 124.502 Mercadorias 164365 PIS/COFINS à recolher 146.662 ICMS à recuperar - CP 8250 Finac bancária - CP 160.000 (-) juros pass a vencer -12.000 ATIVO NÃO CIRCULANTE CSL 64.662 IRPJ 155.618 Realizáveis - LP Dividendos à pagar 142.139 Duplicata a receber - LP 172.060 Participação de terceiros 46.423 (-) Prov p/ dev duvidosos - LP (5.161) ICMS à recuperar - LP 26.250…

|Despesas com Multas (dedutíveis): R$1.000,00 | |Custo das Mercadorias Vendidas: 120.000,00 |Receita de juros (não tributadas pelo PIS, Cofins, IR e CSL, na sistemática | |Custo dos Produtos Vendidos: 280.000,00 |do lucro real. No lucro presumido a tributação é normal): R$15.000,00. | |Despesas com Salários e Ordenados: R$35.000,00 |Compras de…