contabilidade tributaria

CONTABILIZAÇÃO DAS CONTRIBUIÇÕES NÃO-CUMULATIVAS AO PIS E A COFINS CONTABILIZAÇÃO DAS CONTRIBUIÇÕES NÃO-CUMULATIVAS AO PIS E COFINS (*) por Silvério das Neves 1 - INTRODUÇÃO - DISCUSSÃO TRIBUTÁRIA: 1.1 - CRÉDITOS DAS CONTRIBUIÇÕES NÃO-CUMULATIVAS AO PIS E A COFINS PREMISSA: Os tributaristas estão defendendo na justiça que o cálculo e a forma de contabilização dos créditos não-cumulativos das contribuições ao PIS e a COFINS gera um pagamento adicional, indevido, de imposto de renda das pessoas jurídicas (IRPJ) e de contribuição social sobre o lucro líquido (CSLL) correspondente a 3,145%(1) (três inteiros, cento e quarenta e cinco milésimos por cento) do valor correspondente às compras de bens, insumos e despesas sobre os quais são calculados. ARGUMENTAÇÕES: Os tributaristas que defendem essa tese: a) julgam que a forma de contabilizar os créditos das contribuições não-cumulativas(2) ao PIS e a COFINS, determinada pela Interpretação Técnica (IT) nº 01, de 2004, do Instituto Brasileiro de Contadores (IBRACON), provoca aumento artificial dos lucros submetidos à tributação do IRPJ e da CSLL; b) entendem que a forma de contabilizar os créditos das mencionadas contribuições, ou seja, descontando o montante dos créditos diretamente sobre o valor das aquisições de bens, insumos e despesas (método subtrativo direto), sobre os quais são calculados, provoca redução de custos e de despesas e, conseqüentemente, aumento artificial do lucro contábil e,

CONTABILIDDE INTERMEDIÁRIA I PROF. PEDRO ALVES DA SILVA IMPOSTOS E CONTRIBUÇÕES INCIDENTES SOBRE COMPRAS E VENDAS DE MERCADORIAS ICMS É um imposto de competência estadual. Incide sobre a circulação de mercadorias e sobre a prestação de serviços de transportes interestaduais e intermunicipais, comunicações e fornecimento de energia elétrica. É considerado imposto por dentro, o que significa dizer que seu valor está incluso no valor das mercadorias. Assim, ao adquirir uma…

Joelma Castelo joelmacastelo@hotmail.com CONTRIBUIÇÕES • • • • PIS/PASEP CUMULATIVO ( Não recuperável) PIS/PASEP NÃO CUMULATIVO ( recuperável) Leis Criadoras PIS ( Programa de Integração Social) – tirbuto criado pela LC n. 7/1970. • PASEP ( Programa de Formação do Patrimônio do Servidor Público) – tributo criado pela LC n. 8/1970. BASES DE CÁCULOS PIS/PASEP • PIS/Pasep Faturamento - incide sobre a receita bruta de vendas de mercadorias, produtos ou serviços. •…

juros de 12% a.m. sobre o valor principal. 05/03/2015 Móveis e Utensílios 10.000,00 Banco conta/movimento 10.000,00 Compra de móveis e utensílios (mesas, cadeiras, prateleiras, estantes, computadores etc.) de R$ 10.000,00 à vista. 06/03/2015 Despesas 300,00 Banco conta/movimento 300,00 Despesa co instalação de telefone e internet. 07/03/2015 Caixa 5.000,00 Banco conta/movimento 5.000,00 Saque para o caixa - pagamento de despesas diversas. 08/03/2015 Despesas…

ARTIGO SOBRE CRÉDITO DO ICMS REFERENTE A AQUISIÇÃO DE ATIVO DO IMOBILIZADO E O RESTANTE DO MATERIAL OK 1) Classifique os impostos quanto a sua competência, e classificação de Fato gerador INFORMAÇÕES ADICIONAIS COMPETÊNCIA U - UNIÃO (Impostos federais) E -ESTADO (Impostos Estaduais) M - MUNICÍPIO (Impostos Municipais) CLASSIFICAÇÃO PELO FATO GERADOR Sobre o comércio…

mercadoria para revenda 258741 Parana Confecções LTDA 39.900,00 125896 Tocantins Confecções LTDA 7.176,00 456987 Ceará Confecções LTDA 22.187,50 321478 Maranhão Confecções LTDA 891,25 698741 Bahia Confecções LTDA 4.515,00 236987 Pernambuco Confecções LTDA 3.380,00 IMPOSTOS RECUPERÁVEIS DESCRIÇÃO ICMS referente NF 147820 COFINS referente NF 147820 PIS referente NF 147820 ICMS referente NF 258963 COFINS referente NF 258963 PIS referente NF 258963 ICMS referente NF 369852…

INTEGRAÇÃO SOCIAL-PIS CONTRIBUIÇÃO PARA O FINANCIAMENTO DA SEGURIDADE SOCIAL-COFINS (CONTINUIÇÃO...) 6.4 CASOS PRÁTICOS 6.4.1 INCIDÊNCIA CUMULATIVA BASE DE CÁLCULO E VALORES DEVIDOS Pela sistemática da não-cumulatividade os valores devidos ao ICMS, PIS e a COFINS podem ser calculados da seguinte forma: ICMS: INCIDÊNCIA NAS VENDAS: − Base Cálculo = R$ 60.000,00 (valor das vendas realizadas): − 17% de R$ 60.000,00= R$ 10.200,00 (valor do imposto devido). CRÉDITO DECORRENTES…

por fora 18% ICMS, 1,65% PIS 7,6% COFINS, conforme nota fiscal nº 2001, pago a vista para o fornecedor Ribeiro Pneus Debito – Mercadorias Debito – ICMS a Recuperar Debito – PIS a Recuperar Debito – COFINS a Recuperar Debito – IPI a Recuperar 7.275,00 1.800,00 165,00 760,00 1.000,00 Credito – Caixa 11.000,00 Histórico: Valor referente a aquisição de mercadorias Fato Contábil – 04 10/10/XX Aquisição de Pneus para revenda no valor de R$15.000,00 (15 un) com Incidência de 18% ICMS,…

.............2 1.2 Registro .......................................................................................................................................................2 2 IMPOSTOS INCIDENTES SOBRE O VALOR AGREGADO ........................................................................4 2.1 Imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicações – ICMS..........4 2.1.1 Fato…

00000011 ICMS a recuperar Mercadorias p/ Revenda ICMS a Recuperar na Compra de 50 1.541,61 Ventiladores teto LUXO THUER 11/03 00000012 PIS a recuperar Mercadorias p/ Revenda PIS a Recuperar na Compra de 50 Ventiladores 141,31 teto LUXO THUER 11/03 00000013 COFINS não cumulativo a Mercadorias p/ Revenda COFINS a Recuperar na Compra de 50 650,90 recuperar Ventiladores teto LUXO THUER 12/03 00000014 Mercadorias p/ Revenda Fornecedores Diversos Compra de 20 ventiladores teto LUXO QUICK…