aps 2013

forma destacada. Assim, ao conhecer como e quanto cada etapa representou, pode-se, através de análise econômica, tomar decisões gerenciais seguras para melhorar o desempenho da empresa. LISTA DE ABREVIATURAS E SIGLAS CMV – Custo de mercadoria vendida COFINS – Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social CSLL – Contribuição Social sobre o Lucro Líquido DEREX - Declaração sobre a Utilização dos Recursos em Moeda Estrangeira Decorrentes do Recebimento de Exportações. DRE – Demonstração do resultado do exercício FIFO – first in, first out ICMS – Imposto sobre Operações relativas à Circulação de Mercadorias e Prestação de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal. IPI – Imposto sobre produtos industrializados IRPJ – Imposto de Renda – Pessoa Jurídica ISS – O imposto sobre serviços de qualquer natureza LB – Lucro Bruto LIFO – last in, last out LTDA – Limitada (Sociedade por quotas e responsabilidade limitada) NF’s – Notas Fiscais PEPS – Primeiro que entra primeiro que sai PIS – Programa de Integração Social PL – Patrimônio Liquido UEPS – Último que entra primeiro que sai SUMÁRIO INTRODUÇÃO.................................................................................................... 11 1 - PERFIL DA EMPRESA...................................................................................... 12 2 - CONCEITOS DAS CONTAS PATRIMONIAIS.............................................. 13 2.1 – Funções das contas…

ICMS : 18% PIS : 1.65% COFINS: 7.6% Lançamento em Compras. Evento 8: A empresa comprou 100 unidades de Mercadorias no valor unitário de R$ 10,00, pagando á vista, com cheque ( Banco ). Conhecendo os tributos que são de : Obs: Quando é efetuado a compra de estoque o seu valor é de R$ 1.000,00 , desse valor a empresa tem o direito de restituir o imposto pago pelo fornecedor que o vendeu o estoque. Como ficaria este lançamento em Razonete? Como ficaria em…

Exercícios Elaborar o Balanço Patrimonial e DRE. a) Considere que a empresa abaixo é comercial e tributada pelo Lucro Real; b) Considere os seguintes tributos: PIS 1,65% COFINS 7,60% ICMS 17% (a empresa efetuou apenas operações internas) c) Calcule o IR 15% e CSLL 9% sobre o Lucro Líquido, para isso faça a DRE. 1) No dia 05/01/12 - Uma empresa comercial foi constituída, sendo que o Capital Social…

de uma única empresa. 2 Quais demonstrações devem ser consolidadas  BP  DRE  DFC  DVA 3 Quem deve efetuar a consolidação  Companhia aberta que possuir investimento em sociedades controladas, incluindo as sociedades controladas em conjunto;  Sociedade de comando de grupo de sociedade que inclua companhia aberta; 4 Grupo Econômico A 90% 30% 70% B 80% E 30% 40% C 30% D 30% F G 51% 49% Controladora…

mais 15 % de ipi. 5)Calculo dos impostos : ipi= 58118,4 icms=46.494,72 pis 3,65 % = 6393,02 confins 7,6% = 29.446,65 6) Contabilização vendas : d- clientes = 445.574,4 c- vendasd de mercadorias = 445.574,4 7)Contabilização impostos : d- ipi s/ vendas =58 .118,4 c-ipi a recolher = 58.118,4 d- icms s/ vendas = 46.494,72 c- icms a recolher = 46.494,72 d- pis s/vendas= 6.393,02 c- pis a recolher = 6.393,02 d- confins s/ vendas = 29.446,65 c-confins a recolher = 29.446,65 8)DRE Vendas…

MBA em Gestão Tributária Disciplina: Gestão Tributária da Cadeia Produtiva Prof. Dr. Otávio Gomes Cabello CASE GESTÃO TRIBUTÁRIA NA CADEIA PRODUTIVA A XYZ Indústria de Induzidos Ltda., possui receitas com produção de induzidos, revenda de induzidos e serviços para motores de partida. A empresa apresentava o seguinte Demonstrativo de Resultado do Exercício de 2009: (arquivo excell) As seguintes operações ocorreram: Aquisição de Matéria-prima por R$ 5.292.096,22 destacando…

- EXERCÍCIO 12A - TRIBUTAÇÃO Calcular os impostos e fazer o DRE ( Demonstração do Resultado ) , considerando os dados da empresa relacionados a seguir : Empresa : COMERCIAL DE BEBIDAS IGREJINHA LTDA. 1) Receita Bruta Mensal R$ 100.000,00 ; 2) Custo da Mercadoria Vendida R$ 50.000,00 ; 3)Despesas Operacionais R$ 35.000,00 ; ( Inclui R$ 3.000,00 de INSS empregador) a) Calcular os Impostos pelo Lucro Real e fazer o DRE: PIS …

Resultado VENDAS E CMV LNR Vendas Custo das mercadorias vendidas – CMV Lucro das vendas Resultado da equivalência patrimonial Lucro não realizados Lucro do período Consolidado representa: R$ Consolidação DRE Exemplo 4: Controladora (Dora) alugou imóvel para controlada (Lada). Controladora obteve Receita de Aluguel = R$ 70 Controlada apropriou Despesa de Aluguel =…

Aquisição de matéria-prima, a prazo (vencimento em 15/02/X1) no valor de R$ 525.000,00. Estão inclusos neste valor, R$ 25.000,00 de IPI, R$ 60.000,00 de ICMS, R$ 8.250,00 de PIS e R$ 38.000,00 de COFINS Considere que estes quatro tributos são recuperáveis. D – Estoque de Matéria-Prima (AC) 393.750,00 D – IPI a Recuperar (AC) 25.000,00 D – ICMS a Recuperar (AC) 60.000,00 D – PIS a Recuperar (AC) 8.250,00 D – COFINS a Recuperar (AC) 38.000,00 C – Fornecedores (PC) 525.000,00…

R$ 58.917,72 PIS 0,65% R$ 2.584,14 COFINS 3% R$ 11.926,68 Pelo reconhecimento da venda C – Receita de venda de Produtos R$ 453.213,84 D – Clientes (Ativo) R$ 453.213,84 Pelo reconhecimento dos impostos D–IPI s/ vendas (Resultado) R$ 55.657,84 C – IPI a recolher (Passivo) R$ 55.657,84 D – ICMS s/ vendas (Resultado) R$ 58.917,72 C – ICMS a recolher (Passivo) R$ 58.917,72 D – PIS s/…