GABARITO EXERC PLANEJ TRIB GTA

CURSO – ADMINISTRAÇÃO

Disciplina – Gestão Tributária Aplicada

Bateria de Exercícios/2014

APRESENTAÇÃO Prezada(o) estudante; Este material compõe-se de cálculos tributários. Os exercícios servem para fixação do conteúdo programático. Cada problema tem seu gabarito, onde a(o) estudante poderá avaliar o grau de acerto das questões propostas.

Bons estudos!

Prof. Ms. Paulo Egidio Teixeira
ALÍQUOTAS – PESSOA JURÍDICA
IRPJ e CSL
Cofins e PIS

Alíq. Sobre o faturamento (o resultado é a B.C.)
Alíquota sobre a Base de Cálculo

Lucro Pres. %
LucroReal %

Comércio
Prest de Serv.

IR
8%
32%
15% + 10% sobre o que exceder a $ 20.000 da B C
Cofins
3%
7,6

CSL
12%
32%
9%
PIS
0,65
1,65
Alíquotas do INSS – CPP 20% Outros encargos – 8% FGTS – 8%

ATENÇÃO – Esta tabela consta apenas alíquotas genéricas. Elas contemplam quase a totalidade dos contribuintes. Porém, para cada atividade e contribuinte específico há que se consultar a legislação tributária para identificar eventuais exceções.
Outros encargos (% aproximado) – SESI, SENAI, SEBRAE, INCRA, ETC.
Serviços prestados com exclusividade por empresas com receita bruta anual não superior a R$ 120.000,00 (exceto profissões regulamentadas) – alíquota para BC do IR = 16%
Transporte, embora serviço, faz parte do fato gerador do ICMS. A alíquota para apuração da base de cálculo para transporte de passageiros é de 16%. Já para transporte de cargas a alíquota é de 8%.

ALÍQUOTAS (%) DO SIMPLES NACIONAL (2014)

RECEITA BRUTA EM 12 MESES (EM R$)

ANEXO I
COMÉRCIO

ANEXO II
INDÚSTRIA

ANEXO III SERV E BENS MÓVEIS

ANEXO IV SERVS

ISS (Anexo IV)
ANEXO V

(r)<0,10
0,10=< (r) e (r) < 0,15
0,15=< (r) e r) < 0,20
0,20=< (r) e (r) < 0,25
0,25=< (r) e (r) < 0,30
0,30=< (r) e (r) < 0,35
0,35=< (r) e (r) < 0,40
(r) >= 0,40
Até 180.000,00
4,00
4,50
6,00
4,50
2,00
17,50
15,70
13,70
11,82
10,47
9,97
8,80
8,00
De 180.000,01 a 360.000,00
5,47
5,97
8,21
6,54
2,79
17,52
15,75