LucroRealTrimestraleanual

DISC.– CONTABILIDADE E PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO

Prof. Sérgio Nery - e-mail: [e-mail]
Turma: 6º Semestre

AULA 03 – LUCRO REAL TRIMESTRAL E ANUAL

EXERCÍCIOS PRÁTICOS - LUCRO REAL TRIMESTRAL E ANUAL (ESTIMATIVA MENSAL E BALANCETE DE SUSPENSÃO E REDUÇÃO). PIS E COFINS NÃO CUMULATIVO ESTUDO DE CASO 01

A empresa “ZEBRA” iniciou suas atividades de comércio em setembro de 2009 e decidiu adotar como forma de tributação o Lucro Real. Demonstre o calculo dos quatro meses pelo regime Lucro Real Anual, com base na receita bruta estimada mensal e com base no balanço de suspensão e redução.

ZEBRA
SET.
OUT.
NOV.
DEZ.
Receita Com vendas
350.000
400.000
270.000
410.000
Receitas Financeiras (*)
3.000
3.400
4.000
2.000
Ganho venda Imobilizado
5.000
1.200
2.040
1.000
Desp. c/ Brindes
(4.000)
(1.800)
(2.300)
(900)
Desp. Alimentação Socios
(6.000)
(8.000)
(7.500)
0
Despesas Dedutíveis
(310.000)
(306.200)
(213.200)
(312.100)
Lucro Antes do IR+CSLL
38.000
88.600
53.040
100.000
INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES – P/CALCULO CREDITO PIS E COFINS
Compras p/Estoque
140.000
220.000
102.600
217.300
Desp. Aluguel P.Jurídica
2.000
2.000
2.000
2.000
Desp. Energia Elétrica
480
550
500
495
Desp. Mat.Escritorio
260
198
230
310
Serviços contratados PJ
4.000
3.256
2.900
6.000

(*1) A receita financeira é oriunda de aplicação financeira, com retenção na fonte de 20% de IR.
(**) Prejuizo Fiscal Acumulado, ref. anos anteriores R$ 72.000

RESOLUÇÃO

CÁLCULO DO IRPJ POR ESTIMATIVA COM BASE NA RECEITA BRUTA

ZEBRA - IR
SET.
OUT.
NOV.
DEZ.
Receita B. da Atividade_____%

Demais Receitas 100%

Base de Cálculo

IR – Alíquota de 15%

IR – Adicional de 10%

Total do IR Devido

CÁLCULO DA CSLL POR ESTIMATIVA COM BASE NA RECEITA BRUTA

ZEBRA - CSLL
SET.
OUT.
NOV.
DEZ.
Receita B. da Atividade - ____%

Demais Receitas – 100%

Base de Cálculo

CSL – 9%

CÁLCULO DO IR + CSLL PELO LUCRO REAL LEVANTAMENTO BALANÇO OU BALANCETE DE SUSPENSAO E REDUÇÃO

ZEBRA – LUCRO REAL -