ICMS simulação entre Lucro Real x Simples Nacional

ICMS - IMPOSTO CALCULADO POR DENTRO 1 - ALÍQUOTAS: NOMINAIS E REAIS O ICMS é um imposto que integra a sua própria base de cálculo (imposto calculado por dentro), ou seja, no preço de compra ou de venda do bem ou do serviço já está embutido o valor do ICMS destacado; assim, a sua alíquota efetiva é superior à alíquota nominal. Suponha que a empresa tenha adquirido mercadoria para revenda cujo valor total da NF seja de R$ 1.000,00. Neste montante já estará incluído o ICMS Destacado na mencionada NF no valor de R$ 180,00 (18%). A contabilização correspondente seria: Simulação 1 (Ambos no LR) Diversos a Fornecedores (Empresa do Lucro Real).................................R$1.000,00 Mercadorias em Estoque (R$ 1000,00 - R$ 180,00)......... R$ 820,00 ICMS a Recuperar (ou C/C de ICMS).............................. R$ 180,00 Caso a empresa venda à mercadoria com margem de lucro de 40% sobre o custo, o cálculo do valor de venda seria efetuado da seguinte forma: 1º) CÁLCULO DO VALOR DA VENDA: 􀂄 R$ 820,00 + 40% = R$ 1.148,00, o valor correspondente representa 40% do valor da venda, pois não tem o montante do ICMS incidente sobre tal valor. 􀂄 82% = 100% - 18% 􀂄 Valor da venda R$ 1.148,00 / 82% = R$ 1.400,00 2º) NOTA FISCAL DE VENDA (Empresa do Lucro Real): 􀂄 Valor da nota fiscal de venda ...............R$ 1.400,00 􀂄 ICMS Destacado (18%) ....... ................R$ 252,00 􀂄 Custo do produto...(1.400,00-252,00=) R$ 1.148,00 3º) CÁLCULO DA ALÍQUOTA

diferença entre ISS e ICMS. O ISS é recolhido ao município pelos prestadores de serviços que efetuarem serviços no município. O ICMS é recolhido ao Estado pela tributação da circulação de mercadorias e serviços de telecomunicações e transporte intermunicipal e interestadual. 3 – Posso afirmar que a Base de Cálculo para o Imposto de Renda e CSLL é a mesma no Lucro Presumido? Justifique sua Resposta. Não,porque o Lucro Presumido é a base do calculo sobre o lucro. 4 – A empresa…

sua contadora, a Sra. Fernanda Maciel, uma extrema admiração profissional, ela prepara relatórios contábeis detalhadíssimos e comparativos a fim de apresentar à senhora Jéssica as melhores opções de maximização dos resultados. Essa empresa fabrica peças e rolamentos para máquinas industriais em geral e aplica a tributação do Lucro Presumido. Tem entre seus melhores clientes a “Indústria de Máquinas para Sorvetes Luz Divina LTDA”. Em fevereiro de 2014, a Equipamentos Industriais…

SUMÁRIO 1 INTRODUÇÃO 3 2 MECÂNICA DE TRIBUTOS – AULA 04 4 2.1 Registros Contábeis dia 26/08/2014 Lucro Real / Lucro Presumido 4 2.2 Razão Lucro Real 7 2.3 Razão Lucro Presumido 8 2.4 Livro Diário – Lucro Real 9 2.5 Livro Diário – Lucro Presumido 10 2.6 DRE – Lucro Real e Lucro Presumido 11 3 MECÂNICA DE TRIBUTOS – AULA 05 E 06 12 3.1 Registros Contábeis dia 30/09/2014 Lucro Real / Lucro Presumido 12 3.2 Razão Lucro Real 17 3.3 Razão Lucro Presumido 19 3.4 Livro Diário –…

Historicamente, os preços foram formados adicionando-se o LUCRO aos CUSTOS diretamente. PV = CUSTOS + LUCRO Duas perguntas importantes? 1. O que é CUSTO para fins de formação do preço? 2. O que é o LUCRO? DEFINIÇÕES IMPORTANTES CUSTO Conceito: “São gastos relativos a bem ou serviços utilizado na produção de outros bens ou serviços.” Eliseu Martins Exemplo: - Para se colocar a Gasolina à venda, gasta-se com: a) b) c) d) e) f) g) h) o valor da mercadoria; os impostos embutidos no…

para o ICMS. Em segunda instância, lembramos que o ICMS é um tributo calculado ”por dentro”, ou seja, incide sobre o preço de venda no qual se inclui o próprio ICMS, enquanto que o IPI é calculado “por fora” (incide sobre o preço de venda no qual não está incluído o valor do IPI. Por tanto, diferentemente do ICMS o IPI não integra o valor da receita bruta, assim, não faz base de cálculo para as contribuições ao PIS e a COFINS. E finalmente, a empresa sendo tributada pelo Lucro…

tributação do IR e da CSLL pela modalidade de Lucro Real. • Quando tem receita superior a R$ 48 milhões por ano; • Cujas atividades sejam financeiras ou de factoring; • Quando tem lucros e rendimentos de filiais no exterior; • Quando recebem benefícios fiscais específicos. II - Determinada empresa comercial iniciou suas atividades em janeiro de 2012, sendo tributada pelo Lucro Real Trimestral. No primeiro trimestre, apresentou prejuízo contábil de R$ 47.800,00, com despesas…

valor já estão inclusos ICMS, PIS, COFINS e IPI de 5%. Tipo de mercadoria para o comprador: Matéria-Prima Forma de tributação do vendedor: Lucro Real Forma de tributação do comprador: Lucro Real Orgem da mercadoria: SP Destino da Mercadoria: PR Pede-se: Qual a descrição da CFOP 6101. Informe a CFOP que deverá ser utilizada na entrada da mercadoria e sua descrição. Identifique o valor dos tributos envolvidos, separadamente, para o vendedor e para o comprador. Venda Valor NF…

dentadas para tratores e é tributada pelo Lucro Presumido. Tem entre seus melhores clientes a indústria “Sol Nascente Ltda.” Em 11 de março de 2013, a Aço Forte Ltda. efetuou compras a prazo de matérias-primas no valor de R$ 85.734,00 com 12% de ICMS mais 10% de IPI. Ao final do mês, vende sua produção para a indústria “Sol Nascente Ltda.” por R$ 248.339,00 com 12% de ICMS mais 15% de IPI, operação também a prazo. Diante dos fatos expostos, pede-se: a) Apurar os tributos…

trabalho: São Paulo, SP Regime de contratação de tipo Outros Jornada Período Integral Atuar na área fiscal, com toda rotina de impostos, IPI, ICMS, substituição tributária, ISS, novas regras de alíquota ICMS, importação 4%, nota fiscal eletrônica e ISS. Trabalhar com SPED Fiscal, Gias, Sintegra e DCT e emissão de notas. Necessário experiência nas atividades descritas. Ter conhecimentos nos sistemas Protheus será um diferencial. Exigências Escolaridade Mínima: Ensino Superior…