contabilidade tributaria

O senhor Amarildo dos Reis é o diretor executivo da empresa “Aço Forte Ltda.”, que atua no ramo industrial.
Tem como sua contadora a sra. Margareth Menezes, uma extrema admiração profissional. Ela prepara relatórios contábeis detalhadíssimos e comparativos a fim de apresentar ao senhor Amarildo as melhores opções de maximização dos resultados. Esta empresa fabrica correntes dentadas para tratores e é tributada pelo Lucro Presumido. Tem entre seus melhores clientes a indústria “Sol Nascente Ltda.”

Em 11 de março de 2013, a Aço Forte Ltda. efetuou compras a prazo de matérias-primas no valor de R$ 85.734,00 com 12% de ICMS mais 10% de IPI. Ao final do mês, vende sua produção para a indústria “Sol Nascente Ltda.” por R$ 248.339,00 com 12% de ICMS mais 15% de IPI, operação também a prazo.

Diante dos fatos expostos, pede-se:

a) Apurar os tributos envolvidos nas operações de compra e venda e demonstrar todos os cálculos. Caso contrário, as respostas serão anuladas.
PELO LUCRO PRESUMIDO
A RECUPERAR
VALORES
A PAGAR
VALORES
APURAÇÃO: A RECUPERAR OU A PAGAR (INFORMAR)
ICMS
10.288,08
ICMS
29.800,68
19.512,60 A PAGAR
IPI
8.573,40
IPI
37.250,85
28.677,45 A PAGAR
PIS

PIS
1.856,33
1.856,33 A PAGAR
CONFINS

CONFINS
8.567,69
8.567,69 A PAGAR

RESPOSTA:

Calculo dos impostos:

COMPRA DE MERCADORIAS:

COMPRA DE MERCADORIAS 85.734,00
IPI = 10% 8.573,40
TOTAL DA NOTA 94.307,40
ICMS = 12% (85.734,00) 10.288,08

CONTABILIZAÇÃO DA COMPRA E OS IMPOSTOS:

D – ESTOQUE DE MERCADORIAS: 75.445,92
D – IPI = 10% A RECUPERAR 8.573,40
D – ICMS = 12% A RECUPERAR 10.288,08
C – FORNECEDORES 94.307,40

APURAÇÃO DOS IMPOSTOS:

D – IPI A RECOLHER = 8.573,40
C – IPI A RECUPERAR = 8.573,40

D – ICMS A RECOLHER = 10.288,08
C – ICMS A RECUPERAR = 10.288,08

VENDA DE MERCADORIAS

VENDA DE MERCADORIAS 248.339,00
IPI 15% 37.250,85
TOTAL DA NOTA 285.589,85
ICMS =