execucao auditoria

EXECUÇÃO DE AUDITORIA
X. TESTE ANÁLISE DAS DEMOSNTRAÇÕES CONTÁBEIS 3. CONTAS A RECEBER
As contas a receber representam direitos adquiridos por vendas a prazo de bens ou serviços relacionados com o objetivo social da empresa.Além disso, as seguintes transações são classificados também como contas a receber:
Adiantamentos (férias, viagens, 13º salário etc.) e empréstimos a empregados, administradores, acionistas e empresas controladas e coligadas;
Impostos a recuperar (ICMS e IPI);
Depósitos compulsórios;
Bancos conta vinculada;
Sinistros a receber;
Contas retificadoras (provisões para devedores duvidosos,duplicatas descontadas etc.);
Etc.

Adote os procedimentos abaixo:

Verifique a existência, avaliação e classificação das contas a receber;
Solicitar a empresa uma listagem de clientes que efetuaram compras, gerando duplicatas a receber em dezembro de 2004;
Confrontar listagem de clientes,com seus respectivos saldos individuais e data de vencimento e compra,com o razão geral de dezembro de 2004;
Efetuar conformação de transação junto aos clientes, através de cartas positivas e negativas,constando a veracidade da mesma;
Efetuar procedimentos alternativos caso as crtas de confirmação não recebidas ou recebidos com divergências;
Verificar a autenticidade das duplicatas junto as notas fiscais de vendas;
Verificar a autenticidade das duplicatas dos clientes que correspondem a mais de 50% do saldo das duplicatas do razão geral.

3.1 Idade de Vencimento – Contas a Receber

Obtenha da empresa auditada um mapa demonstrativo das contas a receber por idade de vencimento, com valor das duplicatas não vencidas e vencidas por idade de vencimento.
Verificar a composição das contas junto aos devedores duvidosos, e suas respectivas baixa de perdas, ou recebimento em atraso;
Verificar a política adotada pela Empresa para a formação do saldo de devedores duvidosos;
Confira em base de teste as informações contidas no mapa (soma e classificação por