Provisões Dedutíveis E Indedutíveis

benefício de isenção ou redução do imposto que a pessoa jurídica, submetida ao regime de tributação com base no lucro real, fizer jus; III - as recuperações de créditos que não representem ingressos de novas receitas; IV - a reversão de saldo de provisões anteriormente constituídas; V - os lucros e dividendos decorrentes de participações societárias avaliadas pelo custo de aquisição e a contrapartida do ajuste por aumento do valor de investimentos avaliados pelo método da…

não constem na escrituração comercial, mas que devam influenciar a determinação do lucro real em períodos futuros. Exemplo: compensações, diferenças temporais, etc. 2. INCIDÊNCIA TRIBUTÁRIA LUCRO REAL Ajustes ao Lucro Contábil:  Despesas Não dedutíveis – Adições. Receitas Não Tributáveis – Exclusões. Permanentes e temporários – IR Diferido – Compensações. 2. INCIDÊNCIA TRIBUTÁRIA Demonstração do LUCRO REAL D.R.E. (+)Receita Bruta ( - ) Deduções (=) Receita Líquida ( - )…

ocorrer erros é enorme (receita contabilizada a maior, recebimento ou fatura não contabilizada, etc.) e o Auditor fica impossibilitado de efetuar qualquer análise. 4.4) Créditos (duplicatas) não recebidas que podem ser baixadas como perda (despesa dedutível) Para efeito de apuração do lucro real e da base de cálculo da CSL, poderão ser registrados como perda os créditos decorrentes de operações com pessoas ou empresas não ligadas, conforme arts. 9º a 12 da Lei 9.430/96 (arts. 340…

sobre Prestações de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação (ICMS), quando destacado em Nota Fiscal e cobrado pelo vendedor dos bens ou prestador dos serviços na condição de substituto tributário; V - das reversões de provisões; VI - das recuperações de créditos baixados como perdas, limitados aos valores efetivamente baixados, que não representem ingresso de novas receitas; VII - dos resultados positivos da avaliação de investimentos pelo valor do…

vejamos: certas empresas devem demonstrar através da DRE, os valores que devem ser provisionados para pagamento do IRPJ (Impostode Renda de Pessoa Jurídica) e da CSL (Contribuição sobre o Lucro Líquido). Deduzindodo resultado do exercício essas provisões, o que sobra é o resultado líquido à disposição daempresa.Caso um dos sócios resolva calcular de forma direta o percentual aplicado definido pela legislação fiscal sobre o resultado antes da provisão, a fim de conferir a provisão…

em seguida, atender de forma extracontábil as exigências, como por exemplo, das legislações do Imposto de Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) e da Contribuição Social sobre o lucro (CSL) determinando a base de cálculo fiscal para formação das provisões destinadas ao pagamento desses tributos, as quais serão abatidas do resultado econômico (Contábil), para determinação do lucro liquido à disposição dos acionistas, sócios ou titular de firma individual”. Diante desta…

fiscais somente são reconhecidos com base na expectativa de lucros tributáveis futuros, suportadas por estudos e projeções. h) Provisões, líquidas: h1) As provisões são reconhecidas quando a Companhia tem uma obrigação presente como resultado de eventos passados, em que seja possível estimar os valores de forma confiável e cuja liquidação seja provável. As provisões são mensuradas pelo valor presente dos desembolsos que se espera que sejam necessários para liquidar a obrigação. O…

tributável - ou do lucro real - de determinado exercício fiscal, com base na legislação pertinente, para cálculo e formação das provisões contábeis destinadas ao pagamento dos tributos incidentes sobre o lucro da entidade; CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA | Prof. Orleans Martins 13 [AUDITORIA FISCAL E CONTÁBIL] • • • • • Registro contábil das provisões relativas aos tributos a recolher, em obediência aos Princípios Fundamentais de Contabilidade, pois, como parte…

REAL TRIMESTRAL OU RECOLHIMENTO POR ESTIMATIVA 14 5.2 APURAÇÃO DO IRPJ E DA CSLL 16 5.3 DEDUÇÕES DIRETAS DO IR DEVIDO: 17 5.4 RECOLHIMENTO DO IMPOSTO E CONTRIBUIÇÃO: 17 6 CONCEITO DE DESPESA OPERACIONAL DEDUTÍVEL 20 6.1 DEPRECIAÇÃO: 21 6.2 AMORTIZAÇÃO: 21 6.3 EXAUSTÃO: 21 6.4 DEDUÇÃO DAS PROVISÕES 21 6.5 PERDAS NO RECEBIMENTO DE CRÉDITOS 22 6.6 DOCUMENTAÇÃO COMPROBATÓRIA 23 7 TRIBUTOS E MULTAS POR INFRAÇÕES FISCAIS 24 8 FUNDO DE GARANTIA DO TEMPO DE SERVIÇO 25 9 DESPESA COM CONSERVAÇÃO…

custos, despesas, encargos, perdas, provisões, participações ou quaisquer outros valores que não são aceitos como dedutíveis para determinação do lucro real. São ajustesque devem ser somados obrigatoriamente ao resultado do exercício. 7 “Exemplos: a) despesas que não sejam necessárias, usuais ou normais à atividade da empresa; b) pagamentos sem causa ou a beneficiário não identificado; c) provisões não autorizadas na legislação; d) excesso de provisões dedutíveis; e) multas por…