Provisões Dedutíveis E Indedutíveis

capital na alienação de bens e direitos; • Juros ativos; • Variações cambiais ativas. 16 CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA Douglas Rogério Campanini 2011 LUCRO PRESUMIDO Rendimentos não tributáveis: • Recuperação de créditos; • Reversão de provisões; • Lucros e dividendos. Regime de reconhecimento da receita: • Regime caixa; • Regime competência. 17 CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA Douglas Rogério Campanini 2011 LUCRO PRESUMIDO Alíquotas do Imposto: • Sobre o…

capital na alienação de bens e direitos; • Juros ativos; • Variações cambiais ativas. 16 CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA Douglas Rogério Campanini 2011 LUCRO PRESUMIDO Rendimentos não tributáveis: • Recuperação de créditos; • Reversão de provisões; • Lucros e dividendos. Regime de reconhecimento da receita: • Regime caixa; • Regime competência. 17 CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA Douglas Rogério Campanini 2011 LUCRO PRESUMIDO Alíquotas do Imposto: • Sobre o…

incondicionais constantes das notas fiscais; 3) Imposto sobre produtos industrializados; 4) ICMS substituição tributária; 5) Lucros ou dividendos recebidos; 6) Resultado positivo da equivalência patrimonial; 7) Recuperação de despesas; 8) Reversão de provisões; 9) Receitas provenientes de atividade incentivada; 10) Juros sobre capital próprio auferido. (art.224, parágrafo .único, do RIR/99) Como calcular:…

foge do fato gerador do imposto de renda. Exemplos de adições: Multas Não são dedutíveis, contudo, na base do IR, as multas fiscais de caráter punitivo, provenientes de autos de infração assim como as de natureza parafiscal, como: multas de trânsito, multas por abuso do poder econômico etc.. Provisão para a contribuição social A partir de 01/01/1995, as provisões para pagamento de impostos e contribuições são dedutíveis pelo regime de competência. Exemplos de Exclusão: Dividendos…

métodos contábeis retificadores de contas), os quais exigem uma forma especial de contabilização dos fatos contábeis tanto existentes no Ativo, quanto os existentes no Passivo e Patrimônio Líquido. São eles: Provisões, Apropriações, Depreciações, Amortizações, Exaustões, e, Estornos. 1.2) Provisões Ativas e Passivas 1.2.1) Conceitos Provisão é uma reserva de um valor que se faz para atender às despesas que se esperam. A provisão visa a cobertura de um gasto já considerado certo ou…

Renda das pessoas Jurídicas de 2010: Receita Bruta de Vendas 400.000,00 Devolução de Vendas 50.000,00 Prejuízo do Período 20.000,00 Despesas indedutíveis de acordo com a legislação 80.000,00 Receitas Não tributáveis de acordo com a legislação 25.000,00 Sabe-se que: 1) O coeficiente de…

definição do resultado ajustado deverá ser adicionado ao lucro líquido do período: valores dos custos, encargos, perdas, provisões, participações e quaisquer outros valores deduzidos na apuração do lucro líquido, que de acordo com a legislação tributária, não sejam dedutíveis na determinação do lucro real, como resultado negativo de equivalência patrimonial e custos e despesas não dedutíveis; os resultados, rendimentos, receitas e quaisquer outros valores não incluídos na apuração do…

tributária advindos de diferenças temporárias, de prejuízos fiscais e de bases negativas, que podem ser registrados contabilmente, de acordo com a legislação vigente. Para Instituições Financeiras, as diferenças temporárias decorrem, principalmente, das provisões temporárias para risco de créditos, que no sistema financeiro nacional assumem valores expressivos. Para fins tributários, o reconhecimento dessas despesas somente ocorre no momento em que a perda possa ser considerada efetiva,…

Incentivos Fiscais: PAT: PROGRAMA DE ALIMENTAÇÃO AO TRABALHADOR Introdução Os gastos realizados com o fornecimento de alimentação, por pessoa jurídica, indistintamente a todos os empregados são dedutíveis, como custo ou despesa operacional, para efeito de apuração do lucro real, e se a pessoa jurídica aderir ao Programa de Alimentação do Trabalhador (PAT), do Ministério do Trabalho, poderá deduzir, também, diretamente do Imposto de Renda devido com base no lucro real, o…

Prestações de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação (ICMS), quando destacado em Nota Fiscal e cobrado pelo vendedor dos bens ou prestador dos serviços na condição de substituto tributário; V - das reversões de provisões; VI - das recuperações de créditos baixados como perdas, limitados aos valores efetivamente baixados, que não representem ingresso de novas receitas; VII - dos resultados positivos da avaliação de investimentos pelo valor do…