Provisões Dedutíveis E Indedutíveis

limites de dedutibilidade das remunerações, os administradores-sócios devem optar por remuneração menos onerosa. Os juros sobre o patrimônio líquido é a remuneração menos onerosa porque tem incidência só do imposto de renda na fonte de 15 % e são dedutíveis também para a contribuição social sobre o lucro. Alíquota do Imposto de Renda e do Adicional Autores: Édson José Ferreira Lima, Héber Lavor Moreira e Tadeu Manoel Rodrigues de Araújo 16 O Imposto de Renda e a Contribuiç ão Social…

benefício de isenção ou redução do imposto a que a pessoa jurídica submetida ao regime de tributação com base no lucro real fizer jus; 3) as recuperações de créditos que não representem ingressos de novas receitas; 4) a reversão do saldo de provisões anteriormente constituídas; 5) os lucros e dividendos decorrentes de participações societárias avaliadas pelo custo de aquisição e a contrapartida do ajuste por aumento do valor de investimentos avaliados pelo método da equivalência…

cálculo da CSLL é o resultado do período-base de incidência, antes da despesa com a provisão para o imposto de renda e após as participações. Apesar de nem todas as receitas do resultado contábil serem tributadas e de nem todas as despesas serem dedutíveis, para cálculo da contribuição, primeiro apuramos o lucro antes do imposto de renda e após as participações, com base na legislação, de acordo com as regras contábeis. Em seguida, ajustamos o resultado contábil, com as adições,…

R: Provisões representam estimativas de perda de ativos ou de obrigações para com terceiros. Esses eventos, embora já tenham seu fato gerador contábil ocorrido, não podem ser medidos com exatidão e têm, portanto caráter estimativo. Classificação As provisões podem ser classificadas em dois grupos a saber: Provisões Retificadoras do Ativo Aparecem no ativo de forma subtrativa, reduzindo o valor contábil do bem ou direito sob o qual se provisionaram custos ou despesas. Provisões…

capital próprio | 34.000 | Resultado de investimentos em controladas | 900 | Incentivos fiscais | 200 | Doações e subvenção para investimentos | 8.000 | Perdas com operações financeiras | (900) | Participações dos empregados nos resultados indedutíveis | (4.500) | Plano de opções de compra de ações | 1.500 | Variação cambial sobre investimentos no exterior | (97.400) | Ajuste de transfer pricing | (17.600) | Ajuste hedge accounting | 2.400 | Ajuste IR e CSLL sobre…

trabalho sobre provisoes conmtabeis 1. Período de Competência Contábil O Princípio da Competência determina que os efeitos das transações e outros eventos sejam reconhecidos nos períodos a que se referem, independentemente do recebimento ou pagamento. Isto pressupõe a simultaneidade da confrontação de receitas e de despesas correlatas (artigo 9º e parágrafo único da Resolução CFC 750, de 29/12/93). O art. 177, da Lei 6.404/76 estabelece que a escrituração…

resultado e do exercício (DRE) 22 2.9 Ato administrativo e fato contábil 24 2.10 Regime de caixa regime de competência 25 2.10.1 Regime de competência 26 2.11 Livro diário 26 2.11.1 Livro razão 27 2.12 Provisões e obrigações 28 2.12.1 Elenco de provisões 29 2.12.2 Obrigações 30 2.13 Constituição de provisão para devedores duvidosos – PDD 32 2.13.1 Depreciação 32 2.13.2 Amortização 33 2.13.3 Inventário periódico 33 2.14 Princípios contábeis 33

................. 24 Quadro 3 - Características da empresa prestadora de serviços ............................... 30 Quadro 4 - Lucro Real trimestral x estimado ............................................................ 36 Quadro 5 - Despesas dedutível ............................................................................... 41 Quadro 6 - Percentual de presunção do lucro presumido ........................................ 53 Quadro 7 - Correção do cálculo do PIS e CONFINS cumulativo .....

SOCIAIS (INSS, FGTS, PROVISÃO PARA 13º SALÁRIOS, PROVISÃO PARA AS FÉRIAS ,OUTROS): De acordo com a legislação tributária brasileira, encargos são aquelas despesas do exercício que normalmente devem ser contabilizadas e serem consideradas dedutíveis do Imposto de Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro, sem estarem com os valores totalmente definidos em termos monetários. Os encargos sociais são despesas do tipo são recolhidas (pagas) no mês subsequente ao do encerramento…

do exercício social, demonstrando-o de forma clara e sintética, para, em seguida, atender de forma extra contábil as exigências das legislações do IRPJ e da Contribuição Social sobre o Lucro determinando a base de cálculo fiscal para formação das provisões destinadas ao pagamento desses tributos, as quais serão abatidas do resultado econômico (contábil), para determinação do lucro líquido à disposição dos acionistas, sócio ou titular de firma individual. Para atingir plenamente este…