Provisões Dedutíveis E Indedutíveis

incondicionais constantes das notas fiscais; 3) Imposto sobre produtos industrializados; 4) ICMS substituição tributária; 5) Lucros ou dividendos recebidos; 6) Resultado positivo da equivalência patrimonial; 7) Recuperação de despesas; 8) Reversão de provisões; 9) Receitas provenientes de atividade incentivada; 10) Juros sobre capital próprio auferido. (art.224, parágrafo .único, do RIR/99) Comentários…

cancelamentos e restituições de prêmios que houverem sido computados em conta de receita, assim como a parcela dos prêmios destinada à constituição de provisões ou reservas técnicas; c) no caso de entidades de previdência privada abertas e de empresas de capitalização, a parcela das contribuições e prêmios, respectivamente, destinada à constituição de provisões ou reservas técnicas. Integrarão também a receita bruta: a) os rendimentos obtidos em aplicações financeiras de renda…

monetárias ativas; e) ganhos de capital nas alienações de bens do ativo permanente; OBS: Não devem ser somadas a base de cálculo os rendimentos de aplicações financeiras, recuperação de créditos que não representem ingresso de novas receitas, reversão de provisões, lucros e dividendos recebidos, ajuste da equivalência patrimonial, juros sobre o capital próprio. (Arts. 4º, 6º e 7º da IN SRF nº 93/97) 1.10. Prestadoras de Serviço com Receita Bruta Anual de até R$120.000,00 As empresas…

Valores em R$ 100.000,00 34.000,00 15.000,00 119.000,00 35.700,00 83.300,00 14.825,00 • Lucro líquido: contabilidade vigente em 31/12/2007 – líquido: 31/12/ regime de competência (livros obrigatórios...) obrigatórios...) • Adições: despesas indedutíveis Adições: – Ex.: Ex.: depreciação contábil acima do limite do Fisco; preços de Fisco; transferência • Exclusões: receitas não tributáveis Exclusões: – Ex.: Ex.: equivalência patrimonial • Compensação: prejuízos fiscais…

acelerada incentivada e provisões momentaneamente não dedutíveis. Desta forma, o Regulamento do Imposto de Renda trás ainda uma lista completa de valores que deverão ser adicionados ao lucro líquido do período para formação da base de cálculo do IRPJ dentro do regime do Lucro Real. Porém, relacioná-los todos aqui se torna inviável diante da numerosidade. Sendo assim, segue algumas inclusões, conforme o disposto no artigo 249 – RIR/2004: Custos, despesas, encargos, perdas, provisões,…

UNIVERSIDADE PAULISTA CONTABILIDADE FINANCEIRA 2º Sem./2009 Profº. Elias Lopes CURSO: Ciências Contábeis SÉRIE: 6° semestres /5º TURNO: Diurno e Noturno DISCIPLINA: Contabilidade Financeira CARGA HORÁRIA SEMANAL: 4h/aula I – EMENTA Provisões versus Reservas. Folha de Pagamento. Demonstração de Valor Adicionado. II – OBJETIVOS GERAIS Capacitar os estudantes a adquirir conhecimentos necessários para o desenvolvimento das seguintes competências: Enfatizar a…

e as penalidades previstas na legislação vigente. (IN93/97). 1.14.2 Apuração do Lucro Real Resultado líquido do período de apuração antes do Imposto de Renda (+) Adições ao lucro líquido (valores debitados ao resultado contábil, mas não dedutíveis do lucro real); (+) Adições ao lucro líquido (valores não debitados ao resultado contábil, mas que devem ser adicionados ao lucro real); (-) Exclusões (valores não computados no resultado que podem ser excluídos do lucro real); (=)…

em curso. Pág. 233 a 257 TODO o conteúdo dessas páginas, ou seja, TODO o Capítulo 5 será substituído pelo seguinte (o novo título será: PROVISÕES, PASSIVOS CONTINGENTES, ATIVOS CONTINGENTES E PERDAS ESTIMADAS NO ATIVO) PROVISÕES, PASSIVOS CONTINGENTES, ATIVOS CONTINGENTES E PERDAS ESTIMADAS NO ATIVO 1. Com base no Pronunciamento Técnico CPC 25 – Provisões, Passivos Contingentes e Ativos Contingentes, analise as afirmativas seguintes: I. PROVISÃO é um passivo de prazo ou valor…

exclusões e compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária ou seja a apuração no Lucro Real é realizada sobre os resultados da contabilidade, considerando todas as receitas, menos todas as despesas, mais as adições (despesas indedutíveis, como gratificação a sócios) e menos as exclusões (receitas não tributáveis, como os dividendos recebidos). 2. Lucro Real: Vantagens É comum que os gestores tenham dúvidas das vantagens e desvantagens da opção pela…

Rendimentos em aplicações financeiras C 3.2.1.01.003 A 413 Variação cambial C 3.2.2.00.000 S 206 RECUPERAÇÕES C 3.2.2.01.000 S 207 RECUPERAÇÕES C 3.2.2.01.001 A 209 Recuperações de despesas C 3.2.2.01.002 A 208 Reversão de provisões C 3.2.3.00.000 S 210 OUTRAS RECEITAS NÃO OPERACIONAIS C 3.2.3.01.000 S 211 OUTRAS RECEITAS NÃO OPERACIONAIS C 3.2.3.01.001 A 442 Ganhos de capital na venda de imobilizado C 3.2.3.01.002 A 342 Outras receitas não…