Provisões Dedutíveis E Indedutíveis

opção pelo lucro real, a tributação incide sobre o lucro apurado contabilmente ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária. As adições são ajustes de despesas que o fisco considera como indedutíveis, além de outros itens que reduziram o lucro contábil, mas que a legislação não permite que sejam deduzidos e por isso devem ser adicionadas ao lucro tributável. A exclusões são itens que não foram considerados no lucro contábil, mas…

200,00 (mil e duzentos reais) ou prazo de vida útil não superior a um ano. (...) " (NR) "Artigo 17. (...) § 1º Sem prejuízo do disposto no art. 13 da Lei nº 9.249, de 26 de dezembro de 1995, os juros pagos ou incorridos pelo contribuinte são dedutíveis como custo ou despesa operacional, observadas as seguintes normas: a) os juros pagos antecipadamente, os descontos de títulos de crédito, a correção monetária prefixada e o deságio concedido na colocação de debêntures ou títulos de…

depreciação será deduzida pelo contribuinte que suportar o encargo econômico do desgaste ou obsolescência, de acordo com as condições de propriedade, posse ou uso do bem (Lei nº 4.506, de 1964, art. 57, § 7º). § 2º A quota de depreciação é dedutível a partir da época em que o bem é instalado, posto em serviço ou em condições de produzir (Lei nº 4.506, de 1964, art. 57, § 8º). § 3º Em qualquer hipótese, o montante acumulado das quotas de depreciação não poderá…

utilizadas pelo Lucro presumido. As alíquotas são aplicadas ao valor da receita bruta, ajustada por algumas exclusões permitidas na legislação, em geral relacionadas a itens que não se configuram como receitas (devoluções, abatimentos, reversões de provisões). b) INCIDENCIA NÃO CUMULATIVA: a partir/ 2002 utilizadas pelo Lucro Real. As alíquotas são aplicadas à receita ajustada na mesma forma da base cumulativa, mas permite-se que o contribuinte reduza o valor da contribuição devida,…

200,00 (mil e duzentos reais) ou prazo de vida útil não superior a 1 (um) ano. (...)" (NR) "Artigo 17. (...) § 1º Sem prejuízo do disposto no art. 13 da Lei nº 9.249, de 26 de dezembro de 1995, os juros pagos ou incorridos pelo contribuinte são dedutíveis como custo ou despesa operacional, observadas as seguintes normas: a) os juros pagos antecipadamente, os descontos de títulos de crédito, a correção monetária prefixada e o deságio concedido na colocação de debêntures ou títulos de…

proporcional de R$ R$ de R$ 6.500.000,00 multiplicado pelo número de meses de atividade no ano, quando inferior a 12 meses. (Limite estabelecido pela Lei 12.814/2013;) • Assim, torna-se irrelevante o fato de que determinada despesa não seja aceita como dedutível para fins de Imposto de Renda ou, da mesma maneira, uma determinada receita ser classificada como não tributável pelo imposto. Por força das disposições das leis comercial e fiscal em vigor, ambas devem ser registradas…

incidência na fonte ou ao recolhimento mensal obrigatório. (Lei nº 8.981, de 1995, arts. 65 a 75; Lei nº 9.532, de 1997, arts. 35 e 28, § 9º). b) as recuperações de créditos que não representem ingressos de novas receitas; c) a reversão de saldo de provisões anteriormente constituídas; d) os lucros e dividendos decorrentes de participações societárias avaliadas pelo custo de aquisição e a contrapartida do ajuste por aumento do valor de investimentos avaliados pelo método da…

obrigações que normalmente são pagas dentro de um ano (Curto Prazo): Contas a Pagar, Dívidas com Fornecedores de Mercadorias ou Matérias-primas, os Impostos a Recolher (para o governo), os Empréstimos Bancários com vencimentos nos próximos 360 dias, as Provisões (são as despesas incorridas, geradas, ainda não pagas, mas já reconhecidas pela empresa: Imposto de Renda, Férias, 13º Salários, Salários a Pagar, Encargos Sociais a Pagar, etc.). Passivo não Circulante São as dívidas da…

despesas, encargos, perdas, provisões, participações e quaisquer outros valores deduzidos na apuração do lucro líquido e que, de acordo com a legislação do Imposto de Renda, não sejam dedutíveis na determinação do lucro real: Exemplo: - multas fiscais pagas pela empresa, cuja dedução não seja permitida pela legislação do imposto de renda; - participações pagas a administradores e partes beneficiárias; - débitos em despesas relativos à constituição de provisões não dedutíveis,…

férias e encargos sociais Impostos a recolher Partes relacionadas Impostos parcelados Receita diferida Dividendos a pagar Provisões técnicas de seguros Outras contas a pagar Total do passivo circulante NÃO CIRCULANTE Empréstimos e financiamentos Depósitos interfinanceiros Impostos parcelados Provisão para riscos tributários, cíveis e trabalhistas Provisões técnicas de seguros Receita diferida Imposto de renda e contribuição social diferidos Outras contas a pagar Total…