Provisões Dedutíveis E Indedutíveis

dispositivo da legislação tributária o pagamento, pela instituição isenta, em favor de seus associados ou dirigentes, ou, ainda, em favor de sócios, acionistas ou dirigentes de pessoa jurídica a ela associada por qualquer forma, de despesas consideradas indedutíveis na determinação da base de cálculo do IRPJ ou da CSLL. À suspensão do gozo da isenção aplica-se o dispositivo no artigo 32 da Lei 9.430/96. 5.3.13 Entidades Fechadas de Previdência Complementar As entidades…

Renda das pessoas Jurídicas de 2010: Receita Bruta de Vendas 400.000,00 Devolução de Vendas 50.000,00 Prejuízo do Período 20.000,00 Despesas indedutíveis de acordo com a legislação 80.000,00 Receitas Não tributáveis de acordo com a legislação 25.000,00 Sabe-se que: 1) O coeficiente de presunção de…

Tributação na Alienação de Bens do Ativo Permanente Custo Unitário de Aquisição do Imobilizado – Bens de Pequeno Valor Fornecedores Empréstimos e Financiamentos Tributos não Recolhidos até a Data do Balanço ou Balancete Contas a Pagar Provisões Trabalhistas e Encargos Receitas Despesas Exclusões do Lucro Real Retificação da Declaração do Imposto de Renda Incentivos Fiscais para Dedução no Imposto de Renda Auto-Arbitramento do Lucro quando a Empresa é Optante pelo Lucro…

e quaisquer Valores Mobiliários. 1. Os direitos e títulos de crédito, e quaisquer valores mobiliários serão avaliados pelo custo de aquisição ou pelo valor de mercado, se este for menor; 2. Exclui-se os já prescritos; 3. Efetua-se as provisões adequadas para ajustar o valor provável de realização; 4. O custo de aquisição poderá ser aumentado, até o valor de mercado, para registro de correção monetária, variação cambial ou juros acrescidos. 6.1.2 Estoques Os…

lucro real de períodos-base futuros e que não constem da escrituração comercial. Este Livro contém 2 partes, chamadas de “A” e “B”. 2.4.3.1 Parte “A” É a parte aonde irão discriminados os ajustes, por data, ao Lucro Real, como: despesas indedutíveis, valores excluídos, e a respectiva Demonstração do Lucro Real. Exemplo: PARTE A - REGISTRO DOS AJUSTES DO LUCRO LIQUIDO DO EXERCÍCIO pág. 12 DATA H I S T Ó R I C O ADIÇÕES EXCLUSÕES …

6.2.3 Provisão para Créditos de Liquidação Duvidosa a) CONCEITO Como já vimos, essa provisão deve ser feita para cobrir as perdas estimadas na cobrança das contas a receber, embora as despesas com esta provisão não sejam mais dedutíveis da base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social (ver Ca pítulo 26 item 26.2.3, letra i). A partir do ano-calendário 1997, a legislação fiscal não mais permite a dedutibilidade dessa provisão (Lei n.º 9.430/96 e IN SRF n9…

fiscalmente seria lançada como ajuste no Livro de Apuração do Lucro Real (LALUR). Essa imposição fiscal não gera maiores problemas quando se adota uma taxa anual de depreciação na contabilidade inferior a admitida pelo fisco; porém, somente será dedutível tal valor menor registrado da depreciação. Por outro lado, se a empresa concluir que um determinado bem tem vida útil econômica menor que a normalmente admitida pelo fisco, e não puder contornar tal problema através de laudo pericial…

Nem sempre, portanto, o lucro (ou prejuízo) real será igual ao lucro (ou prejuízo) contábil. Exemplo de Prejuízo Fiscal, apurado a partir do prejuízo contábil: 1. Prejuízo Contábil apurado na escrituração 2. Adições ao Lucro Real – Despesas Não Dedutíveis 3. Exclusões ao Lucro Real – Equivalência Patrimonial Credora 4. Prejuízo Fiscal no Período (1 + 2 – 3) (100.000,00) 10.000,00 50.000,00 (140.000,00) UTILIZAÇÃO DO LUCRO REAL A apuração do IRPJ pelo lucro real é mais…

efeitos financeiros significativos, irá aguardar a conversão da medida em lei para uma análise mais profunda e conclusiva. h) Provisões, líquidas h1) As provisões são reconhecidas quando a Companhia tem uma obrigação presente como resultado de eventos passados, em que seja possível estimar os valores de forma confiável e cuja liquidação seja provável. As provisões são mensuradas pelo valor presente dos desembolsos que se espera que sejam necessários para liquidar a obrigação. O…

RIR/99, na determinação do lucro real, serão adicionados ao lucro líquido do período de apuração. ADIÇÕES São determinados como adições: a) os custos, despesas, encargos, perdas, provisões, participações e quaisquer outros valores deduzidos na apuração do lucro líquido que, de acordo com a legislação, não sejam dedutíveis na determinação do lucro real; b) os resultados, rendimentos, receitas e quaisquer outros valores não incluídos na apuração do lucro líquido que devam ser…