Icms Pis Cofins Csll

Exercicios ICMS E IPI * O estabelecimento industrial e o equiparado a industrial podem creditar-se do IPI nas compras efetuadas de um estabelecimento comercial atacadista não contribuinte do IPI? Resposta: Sim, mas neste caso o crédito será calculado mediante aplicação da alíquota a que estiver sujeito o produto, sobre 50% do seu valor, constante da respectiva nota fiscal (art. 165 do RIPI) *Uma empresa equiparada a industrial efetuou as seguintes operações num determinado período:…

000,00 ICMS s/ Venda = 0 Receita Liquida = 40.000,00 CMV 160x 100,00 = (16.000,00) ICMS ST 950,00/200x 160 = (760,00) Lucro Bruto = 23.240,00 Despesa Comercial 160x 1,00 = (160,00) Despesa Administrativa 160x 2,50 = (400,00) Despesa Financeira 160x 4,00 = (640,00) Resultado Liquido = 22.040,00 Etapa 3 Passo 2 Apuração do IR 22.040,00 x 15%= R$ 3.306,00 Adicional de IR 2.040,00 x 10%= R$ 204,00 IR a pagar 3.306,00 + 204,00= R$ 3.510,00 Apuração do CSLL 22.040,00 x 9%= R$ 1.983,60…

despesa), representadas pelos impostos sobre venda (ICMS, PIS, COFINS, IPI, ISSQN E SIMPLES NACIONAL), pelas devoluções de vendas e pelos descontos incondicionais. DESPESA – Gastos que representam redução do patrimônio liquido. Como exemplo temos energia, salários, telefone, combustível entre outras. LUCRO PRESUMIDO Regime tributário utilizado pelas empresas que faturam até R$ 48.000.000,00 que influencia diretamente no cálculo do IRPJ e da CSLL. Nesta condição, a empresa presume o…

.........................................................................32 1 INTRODUÇÃO OBJETIVOS O objetivo deste trabalho é desenvolver os conhecimentos sobre a parte teórica e prática que envolvem a apuração dos Tributos (PIS, COFINS, ICMS, IPI, IRPJ CSLL) e escrituração de acordo com o regime tributário adotado, realizados na disciplina Laboratório II, no semestre 2012.2. JUSTIFICATIVA Tendo em vista a grande relevância das atividades realizadas pelo Departamento Fiscal, o estágio

Exceto de Exportação de Mercadorias 01/2013 9.495,20 02/2013 05/2013 21.796,10 06/2013 09/2013 7.616,60 10/2013 2.3.2) Exportação de Mercadorias 01/2013 0,00 02/2013 05/2013 0,00 06/2013 09/2013 0,00 10/2013 3) Valores Fixos (R$) ICMS: --- Regime de Apuração: Competência 12 meses anteriores ao Período de 147.267,06 Ultimos Apuração Proporcionalizada (Competência) 147.267,06 9.259,70 Período de Apuração (Competência) 9.259,70 9.259,70 Valor…

ICMS E IPI RECUPERÁVEIS O IPI e o ICMS pagos na aquisição de mercadorias para revenda e de insumos da produçãoindustrial (matérias-primas, materiais intermediários e embalagens) não devem integrar o respectivocusto, quando forem recuperáveis mediante crédito nos livros fiscais pertinentes.IPI E ICMS NA IMPORTAÇÃOA segregação do custo de aquisição aplica-se inclusive aos impostos recuperáveis (IPI/ICMS) pagosna importação de mercadorias destinadas à revenda ou matérias-primas e outros…

que serviu de base para o II, acrescido do II, além dos encargos efetivamente pagos pelo importador. Impactos dos Tributos sobre Receitas e Custos 1.4 ICMS, tem como base o valor da operação, incluindo o II, IPI e IOC,IOF e despesas aduaneiras.O IPI faz parte da base de cálculo, o que não ocorre nas compras no país. 1.5 PIS e COFINS, tem como base o valor aduaneiro representado custo CIF(custo,seguro e frete internac.) dos produtos. 1.6 Sobre a Folha de Pagamento: INSS,…

Sociedade Controladora 11 – Explique a diferença entre ISS e ICMS. ISS(Imposto Sobre Serviço) : é um imposto que as empresas pagam sobre determinado serviço. ICMS(Imposto sobre Circulação de Mercadoria e Serviço) : é o imposto cobrado por mercadorias adquiridas em outros estados, que no caso as empresas pagam só a diferença entre os valores respectivos de cada estado. 12 – Posso afirmar que a Base de Cálculo para o Imposto de Renda e CSLL é a mesma no Lucro Presumido?…

simples é calculado pela receita bruta mensal. São os seguintes tributos: • Contribuição Social sobre o Lucro Líquido; • Imposto de Renda de Pessoa Jurídica; • Imposto sobre Produtos Industrializados - IPI • PIS/PASEP; • Contribuição para Financiamento da Seguridade Social – COFINS; • Contribuição Previdenciária Patronal Para o cálculo do SIMPLES é necessário verificar qual a alíquota que será utilizada no cálculo do valor a recolher, considerando os seguintes fatores: • A…

simplificação da apuração e a substituição do IRPJ, CSLL, PIS, ISS, COFINS, INSS sobre a folha de pagamento (parte da empresa), IPI, ICMS e ISS por uma alíquota única. II- Lucro Real Qualquer empresa pode optar pelo Lucro Real, independentemente do seu porte ou ramo de atividade. Sua principal característica é a apuração dos tributos tendo como base o resultado determinado através da contabilidade e, ocorrendo prejuízo fiscal, não serão apurados IRPJ e CSLL, ou seja, o prejuízo…