fiscal

AUDITORIA E CONTROLADORIA PÚBLICA

REGRAS DE CONVIVÊNCIA
1. Programar o CELULAR para o modo
SILENCIOSO e NÃO ATENDÊ-LO NO
RECINTO
2. Participar e perguntar
3. Observar os HORÁRIOS
4. Não CONVERSAR de modo que atrapalhe a aula.

2

Escada da Motivação

3

FASES DE FISCALIZAÇÃO
PROCESSO DE
AUDITORIA

PLANEJAMENTO

EXECUÇÃO

RELATÓRIO

EXECUÇÃO

5

Técnicas de Auditoria
Definição
• Formas ou maneiras utilizadas na aplicação dos procedimentos de auditoria com vistas à obtenção de diferentes tipos de evidências ou ao tratamento de informações –6

Técnicas de Auditoria
•
•
•
•
•
•
•
•
•

exame documental inspeção física conferência de cálculos observação entrevista circularização conciliações análise de contas contábeis revisão analítica
–7

EXAME DOCUMENTAL
• Procedimento mais usado
• Confundido com a própria auditoria
• Deve ser opção deliberada e não por desconhecimento de outras técnicas
Exame de Edital, Prestação de Contas de
Convênio, Nota Fiscal
–8

INSPEÇÃO FÍSICA
• Constatação “in loco”
– Localização de bens (desaparecidos, inexistentes, estoques, obras)
– Identificação de servidores ou contratados fantasmas – Bens danificados (escolas, hospitais)
– Existência de empresas contratadas
–9

CONFERÊNCIA DE CÁLCULOS
• Indispensável para conferência de operações que envolvam cálculos, transposição de valores Privatização do Banespa (omissão de crédito tributário na planilha de avaliação)
–10

OBSERVAÇÃO
• Sempre que possível deverá ser realizada por mais de um membro da equipe
• Registrar os fatos observados concomitantemente à sua ocorrência
Comparar atividade prevista em norma com a sua efetiva realização (análise de prestação de contas de convênio)

–11

ENTREVISTA
• Elaboração de perguntas objetivando respostas para quesitos previamente definidos. –12

CIRCULARIZAÇÃO
• Confirmação, junto a terceiros, de fatos apresentados pela entidade