Provisões Dedutíveis E Indedutíveis

R: Provisões representam estimativas de perda de ativos ou de obrigações para com terceiros. Esses eventos, embora já tenham seu fato gerador contábil ocorrido, não podem ser medidos com exatidão e têm, portanto caráter estimativo. Classificação As provisões podem ser classificadas em dois grupos a saber: Provisões Retificadoras do Ativo Aparecem no ativo de forma subtrativa, reduzindo o valor contábil do bem ou direito sob o qual se provisionaram custos ou despesas. Provisões…

06.01.02 PRODUTOS EM PODER DE TERCEIROS(BENEF) Analitica Devedora 1.1.3.07 ESTOQUE EM TRANSITO Sintetica Devedora 1.1.3.07.01 ESTOQUE EM TRANSITO Sintetica Devedora 1.1.3.07.01.01 ESTOQUE EM TRANSITO Analitica Devedora 1.1.3.08 PROVISOES Sintetica Credora 1.1.3.08.01 (-) PROVISAO P/ VALOR PROVAVEL REALIZACA Sintetica Credora 1.1.4 DESPESAS ANTECIPADAS Sintetica Devedora 1.1.4.01 DESPESAS ANTECIPADAS Sintetica Devedora 1.1.4.01.01 DESPESAS ANTECIPADAS…

devam influenciar a determinação do lucro real de períodos-base futuros e que não constem da escrituração comercial. Este livro contem duas partes: Parte “A” – é a parte aonde irão discriminados os ajustes, por data, ao Lucro Real, como: despesas indedutíveis, valores excluídos e a respectiva Demonstração do Lucro Real. Parte “B” – incluem se os valores que afetarão o Lucro Real de períodos-base, como, por exemplo: Prejuízos a Compensar, Depreciação Acelerada Incentivada, Lucro…

Lucro Real 5.1-) 5.2-) 5.3-) 5.4-) 5.5-) 5.6-) 6-) 7-) 8-) Conceito Composição Escrituração Adições Exclusões Compensação 5.6.1-) Prejuízos não-operacionais 02 04 05 06 06 08 10 10 11 13 14 14 15 16 16 16 16 19 23 25 25 28 29 31 31 31 33 47 Provisões Indedutíveis Custos, Despesas e Encargos Contribuição Social s/ Lucro Líquido 8.1-) Base de Cálculo 8.1.1-) Recuperação 9-) 10-) Exercícios Bibliografia 2 1) CONCEITO – LUCRO REAL Lucro Real é um método de apuração do…

Provisões, Ativo e Passivo Contingente PROVISÕES Definição de Provisões É um passivo de prazo ou de valor incertos. Provisões são expectativas de obrigações ou de perdas de ativos resultantes da aplicação do princípio contábil da Prudência. São efetuadas com o objetivo de apropriar no resultado de um período de apuração, segundo o regime de competência, custos ou despesas que provável ou certamente ocorrerão no futuro Reconhecimento das Provisões Uma provisão deve…

PEDRO MORAES PINTO 3244548632 CAMPINAS 2011 ETAPA № 1 Aula-tema: Provisões dedutíveis e indedutíveis. PASSOS 2° Leia o artigo “Cálculo concomitante das participações dedutíveis e Indedutíveis, incluindo contribuição social e alíquotas diferenciadas de imposto de renda”, disponível em: http://www.eac.fea.usp.br/cadernos/completos/cad06/calculo.pdf Resumo sobre Provisões Dedutíveis e Indedutíveis É determinado pela Lei das Sociedades por ações que as…

fosse lançada diretamente em conta de resultado, como despesa operacional, sendo dedutível o montante provisionado para fins de apuração do Imposto de Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ) e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL). Porém, desde o ano-calendário de 1997, com a publicação da Lei nº 9.430/1996 (Artigo 14), restou revogado referido dispositivo legal. Desde então, essa provisão deixou de ser dedutível para fins fiscais, o que fez com que a maioria das empresas deixasse…

despesas não dedutíveis no valor de R$ 6.300,00 incluídas no resultado. No 2o trimestre, obteve lucro contábil de R$ 346.000,00, incluindo receitas não tributáveis de R$ 26.700,00. Considerando as alíquotas vigentes no país. Demonstre a memória de cálculo e o valor do o imposto de renda devido pela empresa referente ao 2o trimestre e informe o possível saldo de prejuízo fiscal. 1º Trimestre/12 Prejuízo Contábil (47.800) (+) Adições Despesas indedutíveis …

devam influenciar a determinação do lucro real de períodos-base futuros e que não constem da escrituração comercial. Este Livro contém 2 partes: • • PARTE "A" - é a parte onde irão discriminados os ajustes, por data, ao Lucro Real, como: despesas indedutíveis, valores excluídos, e a respectiva Demonstração do Lucro Real. PARTE "B" - incluem-se os valores que afetarão o Lucro Real de períodos-base futuros, como, por exemplo: Prejuízos a Compensar, Depreciação Acelerada Incentivada, Lucro…

variar, mas não sua quantidade ou qualidade. Provisões Conceito Provisões representam estimativas de perda de ativos ou de obrigações para com terceiros. Esses eventos, embora já tenham seu fato gerador contábil ocorrido, não podem ser medidos com exatidão e têm portanto caráter estimativo. Provisões Passivas São classificadas no passivo exigível indicando obrigações. Quanto ao Aspecto Fiscal As provisões podem ser: Dedutíveis São aquelas que a legislação do…