Provisões Dedutíveis E Indedutíveis

Telefone • Seguros • Serviços prestados por Pessoa Física ou Jurídica • Impressos e Material de Escritório • Leasing (Arrendamento Mercantil) • Honorários de Diretoria • Viagens e Estadias • Contribuições e Doações • Impostos e Taxas • Provisões • Encargos de Depreciação, Amortização e Exaustão • Despesa com Conservação de Bens e Instalações • Despesas com Multas • Despesa com Assistência Médica, Odontológica e Farmacêutica a Empregados • Pesquisas Científicas…

a Pagar;  Controle sobre os prazos para os recolhimentos;  Assessoria para a correta apuração e registro do lucro tributável do exercício social, conforme os princípios de contabilidade;  Assessoria para o correto registro contábil das provisões relativas aos tributos a recolher; CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA  Principais Funções e Atividades da Contabilidade Tributária  Orientação  Orientação, treinamento e constante supervisão dos funcionários do setor de impostos; …

Multas Indedutíveis O Parecer Normativo CST nº 61/79 esclareceu que não são dedutíveis as multas impostas em lançamento de ofício - por iniciativa da fiscalização - como punição por infrações à obrigação principal ou acessória, das quais tenham resultado falta ou insuficiência de pagamento de tributos, que podem ser: I - falta de pagamento pura e simples, ou pagamento em valor menor que o devido; Nota: Enquadram-se nesse grupo de multas indedutíveis as calculadas sobre a totalidade…

apresentou prejuízo contábil de R$ 60.000,00, com despesas não dedutíveis no valor de R$ 4.000,00 incluídas no resultado. No 2o trimestre, obteve lucro contábil de R$ 360.000,00, incluindo receitas não tributáveis de R$ 20.000,00. Considerando as alíquotas vigentes no país. Demonstre a memória de cálculo e o valor do o imposto de renda devido pela empresa referente ao 2o trimestre, em reais. Prejuízo contábil Adição (despesas não dedutíveis) Prejuízo fiscal – 1º trimestre Receitas…

e despesas são gastos consumidos para obtenção da receita. Envolveremos ainda neste contexto a visão tributária, que trata as receitas como tributáveis e não tributáveis, custos vinculados a gastos incorridos da planta física e despesas dedutíveis e indedutíveis. Trataremos ainda sobre os aspectos profissionais do gestor tributário, sendo primordial que possua um amplo conhecimento da operação de sua organização e com quem opera, pois cada situação pode implicar critérios e processos…

considerado apenas o valor da multa, os juros são dedutíveis). Cabe acrescentar que pagamento de impostos em atraso com multa espontânea é dedutível; 7- Despesas de Variação Cambial quando alocadas pelo regime de competência, antes do fechamento do cambio; 8- Impostos Não pagos em Discussão Judicial; 9- Impostos Não pagos por Iniciativa da Empresa; 10- Provisões Indedutíveis tais como: perdas, frete, propaganda, etc., são consideradas como dedutível, Provisão de Férias e…

1. Contabilização das Provisões 2. provisões para cobrança duvidosa O montante das provisões não pode ultrapassar as necessidades e as provisões não podem ter por objecto corrigir os valores dos elementos activos. Uso As destinam-se a que as empresas possam constituir reservas para acontecimentos incertos mas prováveis. A quando da constituição da provisão, esta será um custo reconhecido na demonstração de resultados. Conceito Provisões representam estimativas de perda de activos ou

há mais o cálculo do ‘Resultado Não Operacional’, após o Lucro Operacional Líquido. 3. Receitas Operacionais a. Receita Operacional Bruta b. Receita Operacional Líquida c. Outras receitas Operacionais Exemplos: Receitas de aluguéis, reversão de provisões, receita de dividendos, receita de amortização de deságio, receita de equivalência patrimonial. d. Receitas Financeiras Exemplos: juros ativos, descontos condicionais obtidos, correção prefixada ativa, variações monetárias ativas. e.…

que certos custos ou despesas sejam tidos como dedutíveis na apuração do lucro real. Tais custos ou despesas ao serem registrados contabilmente reduzem o lucro líquido. Para que essa redução não afete o lucro real, as despesas ou custos não dedutíveis (indedutíveis) devem ser adicionados ao lucro líquido. O que são as exclusões do Lucro Líquido? Assim como as despesas devem atender certas condições e limites para que sejam consideradas dedutíveis, existem certas regras que atribuem…

devam influenciar a determinação do lucro real de períodos-base futuros e que não constem da escrituração comercial. Este Livro contém 2 partes: PARTE "A" - é a parte aonde serão discriminados os ajustes, por data, ao Lucro Real, como: despesas indedutíveis, valores excluídos, e a respectiva Demonstração do Lucro Real. PARTE "B" - incluem-se os valores que afetarão o Lucro Real de períodos-base futuros, como por exemplo: Prejuízos a Compensar, Depreciação Acelerada Incentivada, Lucro…