Provisões Dedutíveis E Indedutíveis

Provisões As provisões, estimadas ou não, correspondem a despesas e prováveis perdas (no Ativo) pertinentes ao período-base em que incorreram, no qual serão contabilizadas, que serão pagas ou apuradas no próprio período-base ou no(s) subsequente(s). Podemos classificar as provisões em dois grupos, os quais estão abaixo discriminados: Provisões Retificadoras do Ativo As provisões retificadoras aparecem no Ativo de forma subtrativa, reduzindo o valor contábil do bem ou direito sob o…

considerado apenas o valor da multa, os juros são dedutíveis). Cabe acrescentar que pagamento de impostos em atraso com multa espontânea é dedutível; 7- Despesas de Variação Cambial quando alocadas pelo regime de competência, antes do fechamento do câmbio; 8- Impostos Não pagos em Discussão Judicial; 9- Impostos Não pagos por Iniciativa da Empresa; 10- Provisões Indedutíveis tais como: perdas, frete, propaganda, etc., são consideradas como dedutível, Provisão de Férias e…

fiscais. | | | |Custos e despesas indedutíveis para fins de apuração do lucro real | | | |A partir…

professor Rafael da Silva. RIO VERDE DE MATO GROSSO – MS 2011 SUMÁRIO 1 INTRODUÇÃO...................................................................................... 03 2 ETAPA 01 – PROVISÕES DEDUTÍVEIS E INDEDUTÍVEIS................. 04 3 ETAPA 02 – MUTAÇÕES DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO....................... 07 4 ETAPA 03 – COMPENSAÇÃO DE PREJUÍZOS................................... 10 5…

professor Rafael da Silva. RIO VERDE DE MATO GROSSO – MS 2011 SUMÁRIO 1 INTRODUÇÃO...................................................................................... 03 2 ETAPA 01 – PROVISÕES DEDUTÍVEIS E INDEDUTÍVEIS................. 04 3 ETAPA 02 – MUTAÇÕES DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO....................... 07 4 ETAPA 03 – COMPENSAÇÃO DE PREJUÍZOS................................... 10 5…

em períodos de apuração posteriores. Adições Na determinação do lucro real, serão adicionados ao lucro líquido do período de apuração: • os custos, despesas, encargos, perdas, provisões, participações e quaisquer outros valores deduzidos na apuração do lucro líquido que, de acordo com a legislação, não sejam dedutíveis na determinação do lucro real; • os resultados, rendimentos, receitas e quaisquer outros valores não incluídos na apuração do lucro líquido que, de acordo com a…

vendas (387.578,40) Despesas gerais e administrativas (182.044,40) Doações (3.000,00) Brindes (1.320,00) Alimentação dos sócios (2.500,00) Provisões indedutíveis (4.000,00) Multas de trânsito (1.000,00) Depreciação veículos sócios (2.861,00) Resultado da avaliação de investimentos 23.489,60 Outras…

o valor do tributo sobre o lucro devido em período futuro relacionado às diferenças temporárias tributáveis.  Ativo Fiscal Diferido: é o valor do tributo sobre o lucro recuperável em período futuro relacionado à: i) diferenças temporárias indedutíveis; ii) compensação futura de prejuízos fiscais não utilizados; e iii) compensação futura de créditos fiscais não utilizados. Tributos Sobre o Lucro  Diferença Tributária: é a diferença entre o valor contábil de ativo ou passivo no balanço e

da empresa, entendendo-se como necessárias as pagas ou incorridas para a realização das transações ou operações exigidas pela atividade da empresa (RIR/1999, art. 299 e seus §§ e PN CST n o 32/1981). 3.2 - Quais são as despesas operacionais dedutíveis na determinação do lucro real? Nos termos do art. 299 do RIR/1999, são os gastos não computados nos custos, mas necessários às transações ou operações da empresa, e que, além disso, sejam usuais e normais à atividade por esta…

considerado apenas o valor da multa, os juros são dedutíveis). Cabe acrescentar que pagamento de impostos em atraso com multa espontânea é dedutível; 7- Despesas de Variação Cambial quando alocadas pelo regime de competência, antes do fechamento do cambio; 8- Impostos Não pagos em Discussão Judicial; 9- Impostos Não pagos por Iniciativa da Empresa; 10- Provisões Indedutíveis tais como: perdas, frete, propaganda, etc., são consideradas como dedutível, Provisão de Férias e…