Impostos

- (ISS, ICMS, IPI, PIS, COFINS) Contabilização de VENDA COM ICMS Em uma operação de Vendas com ICMS, as vendas devem ser contabilizadas pelo valor total e o ICMS deve ser contabilizado à parte como despesa operacional redutora da receita bruta, para fins de apuração da Receita Líquida. Sempre deve-se debitar o valor do ICMS destacado na conta ICMS sobre Vendas (Despesa de ICMS) e creditar o valor a recolher na conta do Passivo ICMS a Recolher. Exemplo (1) Nota Fiscal de Venda a Prazo Valor Bruto ............................................................... R$ 10.000,00 (=) Total da Nota Fiscal R$ 10.000,00 17 % ICMS sobre vendas Destacado R$ 1.700,00 Contabilização da Nota de Venda a Prazo acima: 2) D - Duplicatas a Receber R$ 10.000,00 C - Receita de Vendas R$ 10.000,00 3) D - ICMS sobre Vendas (Despesa de ICMS) R$ 1.700,00 C - ICMS a Recolher (Passivo) R$ 1.700,00 EXERCICIO (1) Efetue a contabilização identificando o ICMS : Nota Fiscal de Venda a Vista Valor Bruto ............................................................... R$ 18.000,00 (=) Total da Nota Fiscal R$ 18.000,00 17 % ICMS sobre vendas Destacado

Estabelecimento – Operações interestaduais ICMS/IPI 1. Introdução Venda ambulante, é a denominação popular da operação de venda realizada fora do estabelecimento por meio de veículos ou qualquer outro meio de transporte, com emissão de nota fiscal no ato da entrega das mercadorias. O artigo 434 do Regulamento do ICMS – Decreto 45.490/2000 (RICMS/SP) determina qual o procedimento que deve ser adotado nas operações internas e interestaduais de venda fora do estabelecimento. O…

acordo com o artigo 289 do RIR/99, o valor dos impostos recuperáveis não se incluem no custo das mercadorias. Assim o ICMS destacado na aquisição de mercadoria para revenda deve ser excluído do custo de aquisição, contabilizando-se o valor correspondente em conta própria do ativo circulante. Esse procedimento faz com que a mercadoria adquirida ingresse no estoque da empresa pelo seu valor líquido, ou seja, sem o ICMS incluso no valor da Nota Fiscal. No caso do IPI, se a empresa…

( ) Despesas ( ) Perdas ( ) Custos 3. O Reconhecimento da Receita deverá ser (de acordo com o princípio de Realização da Receita): ( ) Na Emissão da Nota Fiscal ( ) No Recebimento do Adiantamento ( ) No Recebimento da Receita ( ) Na Transferência do Produto. CAPÍTULO 3 1. COMO APURAR A RECEITA LÍQUIDA |Receita Bruta ( Receita Operacional Bruta ) …

emissão da Nota Fiscal de Venda de Mercadorias e/ou Prestação de Serviços, isto é a circulação de mercadorias e/ou prestação de serviços. Sujeito Ativo: é a pessoa jurídica de direito público; a União, Estados, Municípios e Distrito Federal,que têm competência para exigir o cumprimento da obrigação tributária. Sujeito Passivo: é a pessoa que tem o dever de pagar o tributo. Normalmente é o contribuinte que ao praticar o fato gerador dá origem ao tributo. 3.3 – Competência…

Fixos são aqueles são aqueles que não variam, independentemente do nível de atividade da empresa, ou seja, produzindo-se ou vendendo-se em qualquer quantidade, os custos fixos existirão e serão os mesmos. Exemplos: salários e encargos da administração, Pró labore, alugueis, tarifas de água, telefones, energia elétrica, prestadores de serviços (contador/ advogados/assessorias) manutenção, propaganda, seguros etc... 1.2 CUSTOS VARIÁVEIS …

durante o mês, à vista, conforme nossas Notas Fiscais nº 18 a 28, no valor de R$ 30.000, com ICMS incidente no valor de 18%. _____________________________ _________________________ ________________________ __________________________ ________________________ _______________________ ICMS nas Devoluções de Compras e nas Devoluções de Vendas. Consideres seguintes fatos ocorridos em uma empresa comercial durante o mês de julho: 1. Devolução de parte da compra…

Procedimento nota fiscal devolução CLIENTE SIMPLES NACIONAL – EMISSÃO DE NOTA FISCAL DE DEVOLUÇÃO 1° Consultar se o mesmo está enquadrado no regime tributação SIMPLES NACIONAL ENTRAR: http://www.receita.fazenda.gov.br Clicar ICONE [pic] Consulta Optante |CNPJ: [pic] |[pic] | |O CNPJ deve conter apenas dígitos |Se os caracteres da imagem…

MANUAL DE EMISSÃO DE NOTAS FISCAIS Amostra Grátis Natureza de Operação: 5.911 - Amostra Grátis (dentro do Estado), e 6.911 - Amostra Grátis (fora do Estado) No campo "Dados Adicionais" deverá constar: 1) Dispositivos Legais: Quanto ao ICMS: medicamentos: "Isenção do ICMS nos termos do item 1, artigo 3°, anexo I do Decreto nº 45.490/2000". Demais produtos: "Isenção do ICMS nos termos do item 2, artigo 3°, Anexo I, do Decreto nº 45.490/2000". Quanto ao IPI: "Isenção do IPI nos termos do:…

comprador ou contratante. Este é o caso do IPI (Imposto sobre Produtos Industrializados). 1.5.2 Recuperação de Impostos São compensáveis/recuperáveis os Impostos que apesar de pagos pelo contribuinte de direito, numa primeira etapa, podem ser compensados ou deduzidos do que tiver de ser pago pelo mesmo contribuinte, numa etapa seguinte, ou seja, quando haja incidência desse tributo na saída das mercadorias ou produtos. Exemplos: a. O IPI pago na aquisição de matéria-prima pela…