Dedutiveis E Indedutiveis

quando estiverem solicitar balanço a essas empresas para efetuar os lançamentos contábeis, lembrando que sobre o resultado positivo da equivalência patrimonial não incide tributação (IRPJ, CSSL, PIS, COFINS) e no caso de resultado negativo são indedutíveis para fins de IRPJ e CSSL; As contas do Imobilizado e Diferido devem estar de acordo com os controles patrimoniais da empresa, caso não existam o Contabilista deverá manter planilha comprovando as despesas de depreciação e amortização…

contabilizado diretamente a crédito da conta de reserva de capital (reserva de ágio na alienação de ações próprias), não sofre tributação pelo Imposto de Renda. Por outro lado, segundo o mesmo dispositivo legal, em caso de venda com prejuízo, este não é dedutível para fins do Imposto de Renda. Sociedades Limitadas No caso de venda das quotas em tesouraria com lucro, desde que esse seja registrado como reserva de capital, deveria ficar sujeito ao mesmo tratamento fiscal previsto para o…

adicionadas ou excluídas na apuração do lucro real por serem indedutíveis ou não tributáveis de acordo com a lei tributária. Tais valores somente poderão ter sua dedução fiscal no momento em que o investimento que gerou o ágio ou deságio for realizado por alienação ou liquidação. No entanto o ágio e deságio verificado nas hipóteses de fusão, cisão ou incorporação terão tratamento fiscal diverso. Nesses casos a amortização do ágio passou a ser dedutível e a amortização do deságio…

ocorrer erros é enorme (receita contabilizada a maior, recebimento ou fatura não contabilizada, etc.) e o Auditor fica impossibilitado de efetuar qualquer análise. 4.4) Créditos (duplicatas) não recebidas que podem ser baixadas como perda (despesa dedutível) Para efeito de apuração do lucro real e da base de cálculo da CSL, poderão ser registrados como perda os créditos decorrentes de operações com pessoas ou empresas não ligadas, conforme arts. 9º a 12 da Lei 9.430/96 (arts. 340…

3 – e-LALUR 3.3.3.1 – Informações a Serem Prestadas 3.3.3.2 – Prazo de Entrega 3.3.3.3 – Assinatura Digital 3.3.3.4 – Penalidade 3.3.3.5 – Dispensa de Livro em Papel e FCONT 3.3.4 - Livro de Apuração da Base da CSL 4 - Despesas Dedutíveis e Não-Dedutíveis 4.1 - Comprovação de Despesas 4.2 – Custo das Mercadorias e Produtos Vendidos 4.2.1 - Custos de Empresas Comerciais 4.2.2 - Custos de Empresas Industriais 4.2.3 - Quebras e Perdas 4.3 - Pagamentos a Sociedades…

lucro real de períodos-base futuros e que não constem da escrituração comercial. Este Livro contém 2 partes, chamadas de “A” e “B”. 2.4.3.1 Parte “A” É a parte aonde irão discriminados os ajustes, por data, ao Lucro Real, como: despesas indedutíveis, valores excluídos, e a respectiva Demonstração do Lucro Real. Exemplo: PARTE A - REGISTRO DOS AJUSTES DO LUCRO LIQUIDO DO EXERCÍCIO pág. 12 DATA H I S T Ó R I C O ADIÇÕES EXCLUSÕES …

AcadêmicoS:_________________________________________________ 01 - Conceitua-se o Lucro Real como sendo (assinale a resposta CORRETA): A ( ) o Lucro Líquido do exercício, antes da provisão para o Imposto de Renda, diminuídas as receitas não dedutíveis e somando-se as despesas não tributáveis e os Prejuízos Fiscais; B ( ) o Lucro Líquido (ou prejuízo) do exercício, antes da provisão para o Imposto de Renda, ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas por lei;

A Lucro Liquido Antes da Apuração IR (+) Adições – provisões, brindes (-) Exclusões – Participações de Outras empresas, receitas não tributadas. =LRAC (-) Compensações – prejuízos fiscais de exercícios anteriores = Lucro Real Despesas Dedutíveis: Condições: não serem computados como custo; Necessárias à fonte produtora Comprovadas e escrituradas Debitadas no período base competente Créditos e Débitos Tributários: Adições e Exclusões Definitivas (Rep, Despesas,…

AcadêmicoS:_________________________________________________ 01 - Conceitua-se o Lucro Real como sendo (assinale a resposta CORRETA): A ( ) o Lucro Líquido do exercício, antes da provisão para o Imposto de Renda, diminuídas as receitas não dedutíveis e somando-se as despesas não tributáveis e os Prejuízos Fiscais; B ( ) o Lucro Líquido (ou prejuízo) do exercício, antes da provisão para o Imposto de Renda, ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas por lei;

pessoas jurídicas. 1.3.1. Incidência. 1.3.2. Contribuintes. 1.3.3. Responsáveis. 1.3.4. Domicilio Fiscal. 1.3.5. Base de cálculo. 1.3.6. Receitas e rendimentos. 1.3.7.Omissão de receita. 1.3.8. Ganhos de capital. 1.3.9. Despesas dedutíveis e indedutíveis. 1.3.10. Remuneração de administradores. 1.3.11.Lucro real. 1.3.12. Lucro presumido. 1.3.13. Lucro arbitrado. 1.3.14. Lucros, rendimentos e ganhos de capital obtidos no exterior. 1.3.15. Preço de transferência. 1.3.16.…