Dedutiveis E Indedutiveis

6.2.3 Provisão para Créditos de Liquidação Duvidosa a) CONCEITO Como já vimos, essa provisão deve ser feita para cobrir as perdas estimadas na cobrança das contas a receber, embora as despesas com esta provisão não sejam mais dedutíveis da base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social (ver Ca pítulo 26 item 26.2.3, letra i). A partir do ano-calendário 1997, a legislação fiscal não mais permite a dedutibilidade dessa provisão (Lei n.º 9.430/96 e IN SRF n9…

000,00) 50.000,00 (31.000,00) 10.000,00 29.000,00 4.000,00 33.000,00 (3.000,00) 30.000,00 (1.710,00) 28.290,00 1) Na Demonstração de Resultado, é apresentado o resultado antes do IR. Neste caso as contribuições sociais são dedutíveis na base de cálculo desses tributos. 2) As contribuições para o financiamento da seguridade social (COFINS) e para o programa integração social (PIS) e o ICMS aparecem como Redutoras. ADIÇÕES A Legislação do IR não deduz multa…

venda, alíquotas de impostos entre outros. A contribuição social sobre o lucro decorre não só do lucro tributável, mas da estrutura tributária e societária do grupo, das diferenças indedutíveis, receitas não tributáveis, despesas não dedutíveis e outras variáveis. A evolução da realização das diferenças indedutíveis não deve ser considerada como um indicativo de lucros futuros da companhia e de suas controladas em conjunto. 4.2 Tributos ICMS Substituição tributária,…

partir: A) Do primeiro dia do mês seguinte ao da publicação da lei. B) Da data da publicação da lei. C) De 1.º de janeiro do ano seguinte. D) De 1.º de dezembro desse ano. Questão 3. Assinale a alternativa que contém apenas despesas não dedutíveis, para fins de apuração da CSLL das pessoas jurídicas sujeitas ao lucro real. A) Provisão para manutenção de equipamentos, abastecimento dos geradores e participações nos lucros atribuídas a partes beneficiárias de emissão da…

Duvidosos é creditada pelo valor da provisão constituída, em contrapartida a uma conta própria do Resultado do Exercício, classificada no grupo das Despesas Operacionais e comumente denominada Despesas com Devedores Duvidosos. Até 1996, eram dedutíveis como despesa, para fins de apuração do lucro real, as importâncias necessárias à formação de provisão para créditos de liquidação duvidosa. Entretanto, desde o ano de 1997, a sistemática de provisão constituída com base em percentual…

430, de 1996, art. 2º, § 2º). 4. Dados: DESCRIÇÃO | * R$ | Lucro Líquido do Exercício | 200.000 | Dividendos recebidos de investimentos avaliados pelo custo de aquisição (já incluídos no resultado do exercício) | 10.000 | Despesas indedutíveis (já incluídas no resultado do exercício) | 5.000 | Prejuízo Fiscal de anos anteriores – LALUR – Parte B | 30.000 | Base de cálculo negativa da CSLL de anos anteriores | 50.000 | a. Demonstre a base de cálculo da CSLL b. Calcule…

é retido por ocasião do resgate. 4. CLIENTES – DUPLICATAS A RECEBER Deve-se verificar junto ao Setor de Contas a Receber e a contabilidade os seguintes assuntos: a) DUPLICATAS NÃO RECEBIDAS QUE PODEM SER BAIXADAS COMO PERDA (DESPESA) DEDUTÍVEL Para efeito de apuração do lucro real e da base de cálculo da CSL, poderão ser registrados como perda os créditos decorrentes de operações com pessoas ou empresas não ligadas, conforme arts 9º a 12 da Lei 9.430/96 (arts 340 a 434 RIR/99):

Renda das pessoas Jurídicas de 2010: Receita Bruta de Vendas 400.000,00 Devolução de Vendas 50.000,00 Prejuízo do Período 20.000,00 Despesas indedutíveis de acordo com a legislação 80.000,00 Receitas Não tributáveis de acordo com a legislação 25.000,00 Sabe-se que: 1) O coeficiente de…

mercado; e b) dos bens ou direitos destinados à venda, o preço líquido de realização mediante venda no mercado, deduzidos os impostos e demais despesas necessárias para a venda, e a margem de lucro. Para fins fiscais, esta provisão passou a ser indedutível para efeito de apuração do lucro real a partir de 01.01.1996 (Lei nº 9.249/1995, art. 13, I). 5. Provisão para Perda em Estoques As quebras e perdas conhecidas em estoques ou calculadas por estimativa, relativas a estoques…

líquido do período de apuração. ADIÇÕES São determinados como adições: a) os custos, despesas, encargos, perdas, provisões, participações e quaisquer outros valores deduzidos na apuração do lucro líquido que, de acordo com a legislação, não sejam dedutíveis na determinação do lucro real; b) os resultados, rendimentos, receitas e quaisquer outros valores não incluídos na apuração do lucro líquido que devam ser computados na determinação do lucro real. Incluem-se nas adições…