Tributos

292 palavras 2 páginas

Com base nos dados abaixo, balancete e demonstração do resultado do exercício da Empresa JUJU E FÁBIO Ltda, apurar o Lucro Real, a base de cálculo da Contribuição Social, no período de 01/01/2014 a 31/01/2014 e em seguida calcular e contabilizar o Imposto de Renda e a Contribuição Social.
DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO
JUJU E FÁBIO LTDA
01/01/2014 á 31/01/2014
RECEITA DE VENDAS 128.000,00
RECEITA PREST.SER. 15.000,00
(-)Deduções de Receitas
ICMS SOBRE VENDAS -23.040,00
PIS SOBRE RECEITAS -2.359,50
COFINS SOBRE RECEITAS -10.868,00
ISS SOBRE PREST. SERVIÇOS -750,00
=VENDAS LIQUIDAS 105.982,50
CMV -30.000,00
= LUCRO BRUTO 75.982,50
(-) + Despesas Operacionais
DESPESAS DE SAL. -13.000,00
DESP. ENCARC. SOC -6.600,00
Receita de dividendos 3.000,00
Receita de equivalência patrimonial 4.000,00
DESP.MULTAS -3.100,00
DESP. PCLD(antiga PDD) -4.000,00
DESP.SEGUROS -100,00
DESP. Contribuições -59.000,00
DESP. COM BRINDES -10.000,00
Receita de aluguel 7.284,50
= Resultado (lucro/prejuízo) antes da CSLL -5.533,00
(-) provisão para CSLL
= Resultado (lucro/prejuízo antes do IR
(-) provisão para IR
= Resultado (lucro/prejuízo) do Exercício DESPESAS INDEDUTÍVEIS: São aquelas que tem ou não documentação hábil. São obrigadas a serem contabilizadas, mas existe vedação de suas dedutibilidades. Dessa forma ela deverão ser adicionadas para CSLL e/ou IR.

Serão adicionadas para CSLL quando for tipificada no RIR/99 ou outra norma que assim a regulamentou. Já para serem adicionadas para IR deve ter uma norma específica regulamentando essa indedutibilidade.

PARA SER INDEDUTÍVEL PARA CSLL tem que estar tipificado que a despesa é indedutível para CSLL).

Despesas operacionais dedutíveis e indedutíveis.
Despesas operacionais dedutíveis na determinação do Lucro Real são aquelas que se enquadram no artigo 299 do Regulamento do Imposto de Renda/99,(RIR/99). Isto é, são despesas necessárias à atividade da empresa ou

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