Papeis de trabalho

Aluno : xxxxxx
Exemplo de Relatório Comentário dos Auditores Independentes

Examinamos as demonstrações , apresentando assim nosso relatório, com comentários e sugestões sobre problemas que tivemos conhecimento durante os processos do nosso trabalho de auditoria.
Vale informar que nosso trabalho foi efetuado de acordo com normas brasileiras de auditoria, com objetivo de emitir um parecer sobre tais demonstrações.
Verificamos durante a contagem de caixa, valores classificados indevidamente em tal conta. Recomendamos que sejam tomadas mediadas mais rigorosas quanto a eficiência de lançamentos junto ao responsável do caixa.
Durante o teste de reconciliações bancárias notamos ornos de débitos antigos lançados pelo banco, mas não registrados pela empresa, como consequência, as transações não estão sendo contabilizadas no seu período de competência. Recomendamos medidas mais rigorosas junto á rede bancária para obtenção desses ornos de débitos.
Aspectos individuas de clientes não fazem referência aos documentos que originam o recebimento das duplicatas, o que atrapalha o trabalho feito por auditores internos. Recomendamos que a empresa passe a incluir, nas referidas fichas, o código de identificação dos comprovantes de recebimentos.
Notamos que o Almoxarifado não tem conhecimento de dados para determinar estoques mínimos e máximos. Sugerimos que essas informações sejam dados ao almoxarifado pelo Departamento e Planejamento.
A empresa não prepara a análise das contas do ativo imobilizado para o período compreendido entre o início e fim do exercício social, demonstrando aquisições taxas, depreciações e transferências entre contas, bem como identificamos os reflexos nas contas de resultado.
A empresa não possui um manual de políticas e procedimentos para compras. Recomendamos que a empresa adote um manual, abordando os seguintes assuntos:
Pessoas responsáveis pela autorização de compra, requisição de compra, cadastro de fornecedores, licitação, relação