Impostos

EXERCÍCIO - 10

IMPOSTOS

10. Durante a auditoria realizada em 12.X2 na XYZ S/A, o auditor registrou em seus papéis de trabalho a seguinte composição da provisão para Imposto de Renda - IR:

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|IMPOSTOS |SALDO EM 31.12.X2 |SALDO EM 31.12.X1 |
|Provisão para IR |376.000,00 |415.500,00 |

O auditor anotou ainda as seguintes informações:

I – Lucro Líquido antes do IR e da CS: 2.800.000,00, conforme livros contábeis.

II – Provisão para Créditos de Liquidação Duvidosa: 100.000,00, conforme inspeção documental e livros contábeis.

III – Multas de Trânsito: 300.000,00, conforme inspeção documental e livros contábeis.

IV – Dividendos recebidos: 1.000.000,00, conforme livros contábeis e inspeção documental.

V – Compensação de Prejuízos: 350.000,00, conforme livros fiscais e recálculos realizados.

VI – Depreciações: os recálculos realizados pela auditoria demonstraram que a empresa calculou a depreciação de máquinas e equipamentos tendo como base 15% e não 10%, como determina a legislação fiscal vigente – o valor de máquinas e equipamentos é de 6.000.000, conforme livros contábeis.

VII – Ganho na Avaliação de Investimentos pelo Método da Equivalência Patrimonial - MEP: 550.000,00, conforme livros contábeis, inspeção documental e recálculos.

VIII – De acordo com legislação fiscal vigente, a alíquota do IR é de 15% sobre o lucro real do período e, além disso, deverá calcular o adicional de 10% sobre a parcela do lucro real que exceder 240.000,00, visto que a empresa está enquadrada na modalidade de apuração anual.

IX – O saldo da provisão de IR a pagar do ano de X1 foi totalmente liquidado em X2, conforme comprovantes de pagamento destes impostos federais.

X – No encerramento dos trabalhos, o auditor discutiu