Provisões Dedutíveis

do Lucro Real, poderá excluído da base de cálculo o valor da depreciação do ativo imobilizado; (F) 4 – São exemplos de adições ao Lucro Real, para determinação da base de cálculo do IRPJ e CSLL, as despesas com brindes; Justificativa: As provisões não dedutíveis para fins de apuração do lucro real, exceto a Provisão para Imposto de Renda. (V) 5 – Na apuração trimestral de Lucro Real, cujo valor do IRPJ calculado foi de R$ 2.500,00 poderemos pagar o imposto em três quotas; ( F) 6 – Os…

CMV (=) Lucro Bruto (-) Despesas Operacionais Despesas com PDD (R$ 640) Provisão x Reservas As provisões são constituídas antes da apuração do resultado, com o objetivo de ajustá-lo. A provisão pode ser ativa ou passiva e o resultado de uma provisão pode ser uma receita ou despesa. As provisões do Ativo são contas retificadoras dos créditos. As provisões do Passivo não são contas retificadoras, mas sim contas que representam obrigações. As reservas são…

ativa, que corresponde a uma expectativa de perda na realização dos créditos, oriundos da venda de bens ou serviços a prazo. A contabilização da provisão deve ser feita no final do período, lançada a débito de uma conta de resultado (despesa com provisões para devedores duvidosos) e a crédito da conta provisão para crédito de liquidação duvidosa, sendo esta última retificadora do montante de créditos a receber (conta clientes ou duplicatas a receber), tal como aparece na questão,…

condições para a constituição desses ativos. Fazer lançamentos contábeis da empresa São Francisco Blocos e constituir pelo menos um AFD e justificar se a empresa, caso tivesse prejuízo poderia ou não constituir o AFD sobre o prejuízo. Definir: provisões, passivos e ativos contingentes. Constituir pelo menos um passivo, uma provisão e um ativo contingente, de acordo com esse CPC, fazer a contabilidade desses três itens e uma análise dos tratamentos tributários dados a eles; 9 …

indicados como activos fixos tangíveis, classificando-os consoante a sua natureza. – Equipamento Administrativo: Debitamos a conta 43.5.1.3 – Equipamento Administrativo, Mercado Nacional, Continente, Taxa Normal; Debitamos a conta 24.3.2.2.1.3 – IVA Dedutível, Investimentos, Mercado Nacional, Continente, Taxa Normal; Creditamos a conta 27.1.1.1xxx – Fornecedores de Investimentos, Contas Gerais, Mercado Nacional, Fornecedor F21, pelo total a pagar ao fornecedor. Importa esclarecer duas…

observando-se que: •Serão adicionados ao lucro líquido (RIR/1999, art. 249): •os custos, despesas, encargos, perdas, provisões, participações e quaisquer outros valores deduzidos na apuração do lucro líquido que, de acordo com a legislação tributária, não sejam dedutíveis na determinação do lucro real (exemplo: resultados negativos de equivalência patrimonial, custos e despesas não dedutíveis); •os resultados, rendimentos, receitas e quaisquer outros valores não incluídos na apuração do…

nº 390 de 2004, na determinação do lucro real e da base de cálculo da CSLL, serão adicionados ao lucro líquido do período de apuração: 1. os custos, despesas, encargos, perdas, provisões, participações e quaisquer outros valores deduzidos na apuração do lucro líquido que, de acordo com a legislação, não sejam dedutíveis na determinação do lucro real; 2. os resultados, rendimentos, receitas e quaisquer outros valores não incluídos na apuração do lucro líquido que devam ser computados…

Analisando os números da empresa, são apresentadas algumas receitas e despesas incluídas neste resultado, para fins de cálculo dos tributos sobre o lucro: Receita Operacional Despesas com brindes Despesa com participação em controladas Despesa com provisões para perdas em processos cíveis Receita com Dividendos avaliados ao custo de aquisição Receita Contabil CSLL 9% 4.000.000 130.000 650.000 520.000 260.000 5.040.000 453.600 (+) (+) (+) (-) (=) (-) Questão 4. Informe o valor do IR…

Provisões Conceito: Constituída por valores que não são ainda totalmente definidos representando diretamente uma Redução do Patrimônio Líquido através do acréscimo de exigibilidade ou mesmo reduções do Ativo. As provisões representam expectativas de perdas/desvalorização ou estimativas de valores a desembolsar que, apesar de financeiramente ainda não efetivadas, derivam de fatos geradores contábeis já ocorridos. A partir do momento que essas perdas de ativos ou obrigações se tornam…

alterações consideradas materialmente relevantes. 3.º Da prudência A empresa deve acautelar nas suas contas a necessária precaução para fazer face às estimativas decorrentes da sua actividade, sem que daí resulte a constituição de reservas ocultas ou provisões excessivas que afectem a quantificação de activos e proveitos por defeito ou de passivos e custos por excesso. 4.º Da especialização dos exercícios A empresa deve reconhecer os proveitos e os custos à medida que eles…