Despesas Dedutivel E Indedutivel

ajustado (+) adições, (-) exclusões e (-) compensações b) Obrigatoriedade de escrituração dos livros contábeis e fiscais c) Adições - custos e despesas indedutíveis - lucro inflacionário realizado - participações não dedutíveis (administradores) - diminuição do valor dos investimentos avaliados p/ equivalência patrimonial - excesso de retirada de administradores

que a base de calculo será a receita bruta da pessoa jurídica, e não mais a totalidade das receitas auferidas. 1) Regime de Incidência Cumulativa A base de cálculo é a receita operacional bruta da pessoa jurídica, sem deduções em relação a custos, despesas e encargos. Nesse regime, as alíquotas da Contribuição para o PIS/PASEP e da COFINS são, respectivamente, de 0,65% e de 3%. As pessoas jurídicas de direito privado, e as que lhe são equiparadas pela legislação do imposto de renda, que…

Swap realizadas entre a CTVM e o Banco CCF não protegem absolutamente nada, tendo sido realizadas com o único objetivo de reduzir o lucro real da CTVM em benefício do Banco, deficitário, o que descaracteriza os valores assim transferidos como despesa efetiva, propondo-se a demonstrar o que afirma nos itens 10 a 19 do Relatório, assim intitulados: • • Hedge e as operações de Swap com fins de Hedge Item 11- Da proteção proporcionada pelas operações de Hedge. Item 10- As…

adições, exclusões e compensações prescritas e autorizadas pela legislação. Os valores considerados não dedutíveis devendo ser adicionados para determinar a base de calculo da CSLL, os seguintes valores: - As provisões não dedutíveis para fins de apuração do Lucro Real, exceto a provisão para imposto de renda; As seguintes despesas não dedutíveis computadas na apuração do Lucro Líquido: a)das contraprestações de arrendamento mercantil e…

conscientemente à lei. Os juristas a consideram como repreensível. Como exemplos de evasão: falta de emissão de nota fiscal, nota fiscal “calçada” (primeira via com um valor diferente das vias arquivadas na contabilidade), lançamentos contábeis de despesas inexistentes, etc. O que define planejamento tributário são ações antecipadas as ocorrências de fatos geradores. Assim, ao invés de uma empresa distribuir mercadorias para todo o Brasil de um Estado que tenha tributação do ICMS…

6.2.3 Provisão para Créditos de Liquidação Duvidosa a) CONCEITO Como já vimos, essa provisão deve ser feita para cobrir as perdas estimadas na cobrança das contas a receber, embora as despesas com esta provisão não sejam mais dedutíveis da base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social (ver Ca pítulo 26 item 26.2.3, letra i). A partir do ano-calendário 1997, a legislação fiscal não mais permite a dedutibilidade dessa provisão (Lei n.º 9.430/96 e IN SRF n9…

finalidade é ou não a obtenção de lucro. O patrimônio de uma pessoa física não se confunde, nem se mistura com o patrimônio da pessoa jurídica em que fizer parte. Na prática, como exemplo: despesas particulares de pessoas físicas (administradores, funcionários e terceiros) não devem ser consideradas como despesas da empresa; bens particulares de administradores não devem ser confundidos ou registrados na empresa. 2. Princípio da Continuidade: a continuidade ou não de uma Entidade…

do lucro real de períodos-base futuros e que não constem da escrituração comercial. Este Livro contém 2 partes, chamadas de “A” e “B”. 2.4.3.1 Parte “A” É a parte aonde irão discriminados os ajustes, por data, ao Lucro Real, como: despesas indedutíveis, valores excluídos, e a respectiva Demonstração do Lucro Real. Exemplo: PARTE A - REGISTRO DOS AJUSTES DO LUCRO LIQUIDO DO EXERCÍCIO pág. 12 DATA H I S T Ó R I C O ADIÇÕES EXCLUSÕES …

IR No Lucro presumido considero apenas: Receita Bruta – devoluções de vendas – descontos incondicionais = aplicar o percentual Receita aplicações financeira Receita de aluguel Somente considero as receitas e as deduções das mesmas, as despesas não entram para calculo do presumido. Somente o que for receita. Obs.: quando a empresa esta no lucro presumido e passa a ser tributada no próximo ano pelo lucro real, os estoques do ano anterior devem ser calculados com as alíquotas antigas no

Vendidas (CMV) 5. (=) Lucro Bruto (Lucro Operacional Bruto) 6. (-) Despesas Operacionais 6.1 Despesas com Vendas 2.000,00 6.2 Despesas Administrativas: -Salários 10.000,00 -Multas de Trânsito 2.500,00 -Provisão para Créditos de Liquidação Duvidosa 1.000,00 -Outras 7.500,00 21.000,00 6.3 Despesas Financeiras (Líquidas): -Despesas Financeiras 11.000,00 -Receitas Financeiras (3.000,00) 8.000,00 7. Outras Receitas e Despesas Operacionais 7.1 (+) Dividendos Recebidos de…