professor

INTRODUÇÃO

O objetivo principal desse trabalho é demonstrar a importância da utilização do fluxo de caixa para a tomada de decisões em qualquer empresa.
Toda empresa é assombrada pela falta de Capital de Giro, pois esse é o órgão vital para o crescimento e solidificação de qualquer organização. Através de um planejamento eficaz e um controle exato de entradas e saídas ficará mais fácil saber quando e como investir, e quanto e quando poupar para uma futura crise. Inicialmente devemos dizer que o termo caixa não abrange somente a conta contábil caixa, mas todos os recursos disponíveis da empresa, como o caixa propriamente dito, depósitos bancários à vista, numerários em trânsito e aplicações de liquidez imediata. Para conseguir um fluxo de caixa que sirva como ferramenta de gestão, os documentos que geram entradas e saídas devem ser lançados de maneira correta e sem nenhum ponto de esquecimento, pois qualquer fato não discriminado pode causar uma falha na conclusão final do fluxo. A utilização do fluxo de caixa pode ser feita por qualquer empresa, independente do seu tamanho ou área de atuação, proporcionando uma readequação em tempo hábil de deficiências que possam ocorrer, e a análise do ocorrido com o planejado. De acordo com o crescimento da empresa, pode ocorrer uma disparidade entre o período no qual os itens de receita e despesas são apresentados, pois aumenta o grau de complexidade dessa organização para acompanhar seus lançamentos, ou mesmo um fator externo como a inflação e mudanças estruturais podem alterar sensivelmente o fluxo de uma empresa, por isso a necessidade de analisar diariamente o fluxo de caixa. “Quase sempre os problemas de insolvência ou iliquidez ocorrem por falta de adequada administração do fluxo de caixa; daí a importância da sua análise”. (Matarazzo, 1998, p. 369). “Através da Demonstração do Fluxo de Caixa, pode-se saber se a empresa foi auto-suficiente no financiamento de seu giro e qual sua capacidade de expansão