plano de contas

Função e Funcionamento das Contas ATIVO
ATIVO CIRCULANTE
DISPONIBILIDADES
CAIXA

Função
Controlar as disponibilidades imediatas da empresa, mantidas em cofre.

Funcionamento
Devem ser registrados nessa conta os recebimentos e pagamentos que ocorrerem no dia a dia.

Debita-se sempre que ocorrer entrada ou recebimento de dinheiro, qualquer que seja a origem.
Credita-se sempre que ocorrer saída de numerário, qualquer que seja a finalidade.

Saldo
Deve apresentar sempre SALDO DEVEDOR, pois representa o valor em numerário existente na empresa.
BANCOS CONTA MOVIMENTO

Função
Controlar as disponibilidades mediatas da empresa, mantidas em depósito nas instituições financeiras.
Funcionamento
Debita-se sempre que ocorrerem depósitos bancários, resgates de aplicações financeiras ou recebimentos de créditos na empresa, por via bancária, de qualquer origem.

Credita-se sempre que ocorrer emissão de cheques, transferência de valores para aplicação financeira ou débitos na conta bancária.

Saldo
Deve apresentar sempre SALDO DEVEDOR, pois representa as disponibilidades mediatas da empresa nas instituições financeiras.
APLICAÇÕES FINANCEIRAS
Função
Controlar os valores aplicados em instituições financeiras, tais como: Fundos de Investimentos, Certificados de Depósitos Bancários, entre outros.
Funcionamento
Debita-se pela transferência de valores para aplicação financeira e pelos rendimentos gerados no período.
Credita-se pelo resgate ou liquidação da aplicação financeira e pelos impostos incidentes quando do resgate ou rendimento.
Esta conta, de preferência, deverá ser controlada analiticamente, ou seja, com subconta para cada cliente. Caso se faça opção pela utilização apenas da conta sintética deverá ser mantido controle extracontábil.
Saldo
Deve apresentar sempre SALDO DEVEDOR, pois representa valores aplicados nas instituições financeiras.
DUPLICATAS A RECEBER
Função
Controlar os valores a receber da empresa, gerados pelas Vendas