Planejamento de auditoria

PLANEJAMENTO DA AUDITORIA
Memorando de Planejamento
Mineração do Rio Salgado
Conteúdo
01. Termos de referência
02. A empresa e os riscos inerentes e correlatos
03. O ambiente de controle
04. Práticas contábeis
05. Determinação dos segmentos de negócios
06. Riscos inerentes e ambiente de controle para segmentos de negócios
07. Expectativas do cliente
08. Políticos contábeis relevantes
09. Limite de materialidade
10. Administração do trabalho
11. Natureza, conteúdo e oportunidade do Parecer e Relatórios a serem emitidos.
12. Aprovação do memorando de planejamento.
Mineração do Rio Salgado.
1. TERMOS DE REFERÊNCIA
Este memorando resume nosso plano de auditoria em relação ao exame das demonstrações contábeis da Mineração do Rio Salgado, do exercício a findar em 31 de dezembro de 2014.
1.1 - Objeto de nosso trabalho
Emitir parecer sobre as demonstrações contábeis do exercício a findar em 31 de dezembro de 2014, elaboradas segundo as práticas contábeis adotadas no Brasil complementado por Memorando de Avaliação dos Controles Internos.
2. A EMPRESA E OS RISCOS INERENTES E CORRELATOS
2.1 Origem e participação no capital social
É uma empresa de origem brasileira, tendo 68% de capitais estrangeiros.
Acionistas % de Participação
PDVSA – Petróleo Venezuela – Estatal 22
Companhia de Petróleo Libanesa 18
Outros acionistas estrangeiros 28
Acionistas nacionais 32
100
2.2 - Atividades operacionais
Sua atividade é a mineração, produzindo e manufaturando minério de ferro, bauxita e manganês.
A empresa está localizada em Minas Gerais com a matriz em Ipatinga e uma filial em Juiz de Fora. A matriz representa 72% do faturamento.
Comercialização dos produtos:
Mercado interno Representa 5% do faturamento da empresa.
Mercado externo Participa com 95% no faturamento da empresa; tendo como principais compradores EUA (42%), Ucrânia (26%) e Grécia (13%).
2.3 Resultados operacionais preliminares
A empresa teve um ano de 2013