Orçamento

Nome do(a) aluno(a):__________________________________________________________ Matrícula:___________________
Disciplina: ____________________________________________________________ Data: ___ /___ /______

Uma indústria cerâmica, esta iniciando suas atividades e lhe contratou para elaborar o orçamento caixa para o primeiro trimestre do ano de 2014 e para tanto dispõe dos seguintes dados:
A estimativa de comercialização para o trimestre e de:
Projeção Bruta das Venda
JANEIRO FEVEREIRO MARÇO TOTAL TRIMESTRE
R$ 31.762,50 R$ 37.166,10 R$ 43.595,83 R$ 112.524,42

Para a produção, faz-se necessário um volume de matéria prima conforme estimado:
Projeção Matéria Prima
JANEIRO FEVEREIRO MARÇO TOTAL TRIMESTRE
R$ 17.336,25 R$ 19.936,69 R$ 22.927,20 R$ 60.200,13

• Todas as vendas são negociadas tendo como forma de recebimento ao longo do ano:
50% à vista / 20% em 30 dias / 30% em 60 dias

• Toda a matéria-prima é negociada tendo como forma de pagamento ao longo do ano:
40% à vista / 20% em 30 dias / 40% em 60 dias

• O departamento de recursos humanos informa que o desembolso com mão de obra deverá ser de R$ 33.000,00 e pagas mensalmente no ultimo dia do mês.

• Os sócios pretendem receber mensalmente pro labore na ordem de R$ 1.000,00 (2 sócios) pagos no quinto dia do mês subsequente.

• Os custos indiretos de fabricação são compostos por aluguel no valor anual de R$ 30.000,00 pago dia 10 de cada mês, energia elétrica no valor anual de R$ 12.000,00 pagos no dia 20 de cada mês e a depreciação anual das máquinas e veículos no valor de R$ 20.000,00..

• Os tributos incidentes sobre as vendas (ICMS, PIS e COFINS) somam 4,0% e são pagos todo dia 20 do mês subseqüente ao fato gerador.

• Sobre o lucro incide 15% de Imposto de Renda que deverá ser recolhido todo dia 20 do mês subseqüente ao fato gerador.

Elabore o orçamento de caixa para o primeiro trimestre de 2014.