Impostos federais

Exercícios sobre Lucro Presumido

1) Responda as questões abaixo:

a) Qualquer empresa pode optar pelo Regime do Lucro Presumido?

b) Quais são os períodos de apuração do IRPJ e CSLL das empresas optantes pelo Regime do Lucro Presumido e quando se encerram?

c) Como é determinada a base de cálculo do IRPJ e CSLL das empresas optantes pelo Regime do Lucro Presumido?

d) Quais são as alíquotas do IRPJ e CSLL das empresas optantes pelo Regime do Lucro Presumido?

e) Quais as deduções permitidas na apuração do IRPJ das empresas optantes pelo Regime do Lucro Presumido?

f) Qual o código de pagamento (da receita) da CSLL das empresas optantes pelo Regime do Lucro Presumido?

2) Aponte qual o percentual do Lucro Presumido para calculo IRPJ e CSLL das atividades abaixo:

a) Atividade Rural (venda da Produção ou criação) do IRPJ _____% da CSLL______%

b) Serviços em geral (com exceções, prestados com exclusividade por empresas com receita bruta anual não superior a R$ 120.000,00) do IRPJ _____% da CSLL______%

c) Mão de obra de construção civil, quando a prestadora não empregar materiais de sua propriedade.

do IRPJ _____% da CSLL______%

3) Calcule o valor do IRPJ e da CSLL da empresa optante pelo Regime do Lucro Presumido conforme dados abaixo:
a) IRPJ

Faturamento com Vendas (- ICMS ST e IPI das Vendas) | 291.000,00 | Faturamento com Serviços | 97.000,00 | Receitas Contábeis (rendimentos, ganhos, etc.) | 35.000,00 | Total das Receitas Auferidas | 423.000,00 |

291.000,00 | X 8% | 23.280,00 | 97.000,00 | X 32% | 31.040,00 | Lucro Presumido | | 54.320,00 | 35.000,00 | - | 35.000,00 | Base de Cálculo do IRPJ | | 89.320,00 | 89.320,00 | X 15% | | (_____________ - 60.000,00) | X 10% | | IRPJ devido | | | Imposto de Renda Retido (-) | - | 1.110,00 | IRPJ a recolher | | |

b) CSLL

Faturamento com Vendas (- ICMS ST e IPI das Vendas) | 291.000,00 |