guia analise fraude

AVALIAÇÃO DE RISCOS E ERROS IMPORTANTES DEVIDOS À FRAUDE

Cliente:

Exercício/Período:

Fatores de riscos identificados Fatores compensatórios Ciclo
Afetado Procedimentos de Auditoria
(Resposta do Auditor) Ref: SIM NÃO

Preparado por: Data de inicio: Data de encerramento: Revisado por:

GUIA PARA IDENTIFICAR FATORES DE RISCO
DE ERROS IMPORTANTES DEVIDOS
A FRAUDE

Cliente:

Exercício/Período:

O auditor deverá levar em conta que a avaliação de risco de erros importantes devido a fraudes em um processo, que inclui uma consideração dos valores de riscos individuais e combinados. Os fatores de riscos de fraude podem ser identificados em qualquer etapa da auditoria. Informações a respeito do tamanho, complexidade e características próprias do cliente têm uma influência importante sobre a consideração da relevância dos fatores de risco.

Os fatores de risco de fraude descritos a seguir constituem um guia para o auditor, são somente exemplos. Mesmo porque nem todos estes exemplos são importantes em todas as circunstancias, algumas podem ser de grande ou menor significado em entidades de diferentes tamanhos, com diferentes características ou circunstancias. Por isso, o auditor deverá usar seu juízo profissional quando avaliar a importância e relevância dos mesmos e determine a resposta apropriada (procedimento) de auditoria.

I. Fatores de risco relativos a erros que surgem de informação financeira fraudulenta

A- Características da Gerência e influência sobre o controle interno

 Um motivo da gerência para ter uma informação financeira fraudulenta.

Os indicadores específicos podem incluir:

- Uma porção importante dos rendimentos da gerência está representada por gratificações, opções de ações e outros incentivos, o valor dos quais são