Gerenciamento e planejamento tributario

DESAFIO DE APRENDIZAGEM 2º Semestre de 2010 Gerenciamento e Planejamento Tributário

MBA Controladoria - Gerenciamento e Planejamento Tributário

A) Calcular os valores de INSS e IRRF devidos pela empresa nos três momentos expostos, isto é, antes do início do planejamento tributário, de acordo com a primeira proposta do Departamento de Tributos e após a reformulação da proposta, bem como a economia de tributos obtida no segundo e no terceiro momentos em relação ao primeiro;

1º Momento: Pagamento de pró-labore no valor de R$ 70.000,00.

TRIBUTO
INSS IRRF

BASE DE CÁCULO
R$ 70.000,00 R$ 70.000,00

ALÍQUOTA
20% 27,50%

TRIBUTO DEVIDO
R$ 14.000,00 R$ 18.453,87

TOTAL R$ 32.453,87

2º Momento: Opção pelo pagamento como Distribuição de Lucro

TRIBUTO
INSS IRRF

BASE DE CÁCULO
-

TRIBUTO ALÍQUOTA DEVIDO
0% 0% -

1º ECONOMIA MOMENTO
R$ 14.000,00 R$ 18.453,87 (R$ 14.000,00) (R$ 18.453,87)

TOTAL

R$ 32.453,87

R$ 32.453,87

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3º Momento: Opção pelo pagamento de Pró-Labore no valor de R$ 3.416,54 e Distribuição de Lucro de R$ 66.583,46.

TRIBUTO
INSS IRRF

BASE DE CÁCULO
R$ 3.416,54 R$ 3.040,72

ALÍQUOTA
20% 22,5%

TRIBUTO DEVIDO
R$ 683,31 R$ 178,54

1º ECONOMIA MOMENTO
R$ 14.000,00 R$ 18.453,87 (R$ 13.316,69) (R$ 18.275,33)

TOTAL

R$ 861,65

R$ 32.453,87

R$ 31.592,02

B) Associar cada uma das ocorrências relatadas às seguintes etapas do planejamento tributário: 1ª) Levantamento de dados; 2ª) Análise das implicações fiscais; 3ª) Planejamento preliminar; 4ª) Avaliação dos impactos; 5ª) Conclusão; 6ª) Implantação.

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MBA Controladoria DESAFIO DE APRENDIZAGEM 2/2010 Gerenciamento e Planejamento Tributário Nº Etapa Ocorrência Em concomitante ao Departamento Contábil, o RH e a Diretoria, foi 01 Levantamento de dados realizado o levantamento de dados, onde verificou-se, a retirada de R$ 70.000,00 a títulos de