fiscalidade

Relatório de Auditoria Financeira

Outubro 2014

Introdução

O Sr. Presidente da Camara Municipal do Cartaxo, Dr. Pedro Magalhães Ribeiro, solicitou uma auditoria interna aos dossiers financeiros referentes ao endividamento a fornecedores respeitantes aos Anos 2011/2012, devido ao acréscimo de dívidas a fornecedores.

objectivos da auditoria

Este Relatório apresenta os resultados da auditoria financeira interna às contas dos Fornecedores realizada ao Município do Cartaxo.
A auditoria incidiu sobre os exercícios de 2011 e 2012.

A acção teve por objectivos verificar se: As operações efectuadas são legais e regulares;
Os respectivos sistemas de controlo interno são fiáveis;
As contas apresentadas reflectem fidedignamente as receitas, as despesas e os respectivos saldos;
São elaboradas de acordo com as regras contabilísticas fixadas.

Metodologia

Esta acção incluiu a verificação, pelo tipo de amostragem por valores estratificados, bem como a aplicação das normas e princípios consignados no Plano Oficial de Contabilidade para as Autarquias Locais (POCAL).
O critério para selecção da amostra das entidades a solicitar a confirmação de saldos teve por base as contas que apresentavam saldos com maior expressão financeira, em 31 de Dezembro, sendo, nos exercícios em análise (2011 e 2012): Conta 221 – Fornecedores c/c – Valor > 5000.00€ e < €100.000.00€.

Divida a Fornecedores

Referente ao ano de 2011/2012, procedemos à confirmação dos saldos dos fornecedores (incluindo fornecedores de bens, serviços e empreiteiros) evidenciados pelo Municipio junto de 12 entidades.
Confirmamos a fiabilidade dos mesmos confrontando os valores contabilizados na Câmara e a informação remetida pelas empresas (informação solicitada anteriormente pelos serviços da camara, com encaminhamento das respostas para a equipa de auditoria, tendo sido solicitada a confirmação de saldos reportados a 31/12/2011 e 31/12/2012) que foram objecto de