Contador Forense

O CONTADOR FORENSE NA INVESTIGAÇÃO E NO COMBATE A FRAUDES NO
BRASIL: APLICAÇÃO DA TÉCNICA DELPHI
RUDAH GIASSON LUCCAS [e-mail] Universidade de São Paulo
TÂNIA REGINA SORDI RELVAS [e-mail] Universidade de São Paulo
Resumo:
O aumento da quantidade de fraudes cometidas nas corporações gera discussões acerca do profissional contábil a ser escolhido pelos administradores para combater e investigar a fraude dentro das empresas. Para isso, foi necessário analisar a literatura nacional e internacional sobre o tema. Notou-se, que no cenário internacional o contador forense tem atuação relacionada a esta função. No Brasil, no entanto, as pesquisas são incipientes, não retratando de forma clara o profissional a ser contratado. Com intuito de iniciar a discussão no cenário nacional, o presente estudo utilizou a técnica Delphi para capturar a percepção de especialistas sobre qual deve ser o profissional mais adequado nesta situação. O método foi desenvolvido em três rodadas consecutivas, com a utilização de um caso de suspeita de fraude interna como base. A comissão de especialistas foi formada por profissionais do mercado e da academia com destaque em seus ramos de atuação. Ao final do processo o contador forense foi relacionado como o demandado em caso de combate e/ou investigação a fraude dentro das empresas. A atuação deste profissional foi considerada como destacada, na comparação com a de outros profissionais no ramo. No entanto, os especialistas destacaram a tímida atuação do contador forense no Brasil e a forte semelhança deste com o perito contador.
Palavras-chave: Contabilidade Forense; Técnica Delphi; Investigação e Combate; Fraudes.
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Introdução

Nas últimas décadas a alta deterioração do capital das empresas causada pelas fraudes têm levado muitas organizações a criar ações de combate à fraude e à corrupção. No report realizado em 2011, a Associação dos Examinadores de Fraudes Certificados1 estima que as
empresas