Composição base Cálculo PIS/COFINS Importação

Instruções para achar a COMPOSIÇÃO de base de cálculo PIS-COFINS Importação

Para achar a composição da base de Pis-Cofins Importação, temos que ter em mãos a DI (Declaração de Importação, pois na DI, iremos encontrar todos os valores que necessitamos para achar a base e também vamos utilizar a planilha do Anexo Único NECoana022005, para validar a informação.
1 – A base de Pis-Cofins Importação é composta dos seguintes impostos e Valores;
- Valor Aduaneiro;
- ICMS Fictício ( ? ) Já explico.
- O próprio PIS e o Próprio Cofins, valores estes que estão na DI.
- Valor do II (Imposto Importação), valores estão na DI. (Apenas para achar a base ICMS Fictício)
- Valor do IPI (Valores estão na DI). (Apenas para achar a base ICMS Fictício)
Exemplo prático;
Achar a base de Pis e Cofins para os seguintes dados encontrados na DI.
- Valor Aduaneiro = ...............................3.832,84
- II, 12%.....................................................459,94
IPI, 15%.....................................................643,92
Base Cálculo PIS .....................................5.478,00
PIS, 1,65%....................................................90,39
Cofins, 8,60................................................471,11
ICMS Alíquota de 18%
- Vamos primeiramente achar o ICMS Fictício com base nesses dados;
Para achar esse valor, vamos somar o Valor Aduaneiro, o valor do II e o valor do IPI, logo; Valor Aduaneiro = ...............................3.832,84
- II, 12%....................................................459,94
IPI, 15%....................................................643,92
Soma = 3.832,84 + 459,94 + 643,92 = 4.936,7 / 0,82 = 6.020,37, logo a BASE ICMS FICTÍCIO É 6.020, 37. Multiplique pela alíquota ICMS que é 18% na DI. (6.020,37 X 18% = 1.083,67)
Pronto é só somar com Valor Aduaneiro + PIS + Cofins que o resultado será a mesma base da DI, logo, Valor Aduaneiro = 3.832,84 + Pis = 90,39 + Cofins = 471,11 + ICMS Fictício = 1.083,67, total =