Analise financeira

Analise o atual ambiente empresarial e elabore três cenários (otimista, moderado e pessimista). Fazer suas ponderações sobre as variáveis consideradas.

Seguindo os princípios de contabilidade gerencial, é adequado elaborar três cenários para expressar o orçamento: um pessimista, um moderado e um otimista. Para criar os três cenários foi considerada a capacidade total de produção do laboratório de hemodinâmica (160 procedimentos/mês). No cenário pessimista utilizaram-se 60% da capacidade do laboratório de hemodinâmica (capacidade total de produção); no moderado, 75% da capacidade total de produção; e no cenário otimista, 95% da capacidade total de produção. A simulação orçamentária considerou um período de seis meses.
Apresentação dos dados financeiros
O orçamento projetado é apresentado em valores físicos e monetários. As unidades físicas são expressas em números absolutos, médias e porcentagens. As unidades monetárias são expressas no valor da moeda nacional (real - R$).
A correção dos valores orçamentários, quando necessária, foi realizada por meio de indicadores oficiais, sendo os principais descritos a seguir: dólar (materiais importados - valor de câmbio em que um dólar equivale a 1,79 real), inflação (fundamentalmente salários - valor de referência igual a 4,7%) e índice nacional de preços ao consumidor (INPC - valor de referência igual a 6,06%). Utilizou-se, para fins de orçamento, somente uma fonte pagadora. Os valores de referência foram os mesmos atualmente reembolsados pelo Sistema Único de Saúde9 (SUS), referentes aos procedimentos de cateterismo cardíaco (R$ 614,72) e angioplastia (R$ 3.075,48).
Sendo um orçamento departamental (o laboratório é um departamento dentro de um hospital), não foram realizados orçamentos que transcendem o departamento, ou seja, orçamento de caixa, orçamento fiscal, orçamento de investimentos e impostos devidos. A simulação considerou, também, que o laboratório de hemodinâmica faz parte de um hospital filantrópico,